内审工作认识

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1、内部审计工作个人认识及建议【导语】从事内部审计工作的时间不长，对我司所在行业也是初次接触，这三个月的时间对我來说是一个快速学习和快速适应的过程，因本来有外审经验和财务经验，自身对财务审计工作的能很好胜任，但就目前公司情况，或许我们要更关注审计的另一关键职能：识别公司璽大经营风险，力求事前预防、事中控制，这一职能对我们审计人员提出了更高的要求。在现阶段，我们该做什么工作，怎样工作？理清工作思路、找寻工作方法或许是我们现阶段的首要任务。下面是我对我们部门工作开展的一点愚见。一、指导思想：道路艰难，但仍要信心满满目前中国内审行业的现状尤其是中小民营企业的内审现状并不乐观，

2、做的成功的案例并不多见，很多审计部门的工作也是浮于表面，可借鉴的东西较少。我司审计部成立的初衷是上市需求，董事会对审计部门也没有明确的工作要求，目前我司规模不大，本部关键部门屈于股东直接把关。同时，公司各项规章制度尚不完善、预算考核体系未建立。再次，我司所处行业具冇特殊性，在国内难以找到明确的行业参照标杆；产品应用领域特定，使得我们对产晶对市场没有感性的认识，难以通过网络、市场了解行业信息和产晶信息。上述等一些客观情况的存在，使得我们的工作开展也是摸石头过河，我们需要不急躁、不冒进，尊重客观规律，结介实际情况,通过不断地学习摸索找到适介我们自身的工作思路、匸作方法。

3、二、工作思路和方式我认为找到工作切入点是关键，也就是合适的审计对象和审计口标。没有明确的审计对象和审计目标，工作起来就像无头苍蝇。我认为我们的审计对象可以通过下而几种方式确定:（一）董事会的要求。通过与董事会的沟通，了解其对审计部门的耍求，确定审计对象和审计目标。这类审计应严格执行相关的审计程序，合理取证，编制较完善的工作底稿，出具简洁精炼的审计报告并反馈给董事会。（二）公司各管理层的盂求。虽然审计部是隶属于董事会，对各业务部门负冇监怦的权力，同时也有为各业务部门服务的义务。我们可以定期或不定期的收集各业务部门的需要,为其梳理业务问题（尤其是跨部门的）。这类业务以查

4、询为主，编制必要的工作底稿，撰写真实客观的查询记录，查询记录不评价不判断，查询记录与相关部门沟通确定，然后反馈给相关部门。（三）我部领导及其员工根据対企业情况的了解结合自身职业判断确定。这是我们审计对象的主要确定方式。1、财务收支及账务处理。每季度在ERP系统中查看余额表，根据余额表中数据，做一些财务数据分析，找出较大差异，查明原因。平时月初查看上月账口，对有疑问的科目、金额向财务人员咨询确认，对某些处理提出自身的处理建议。对经分析确实存在疑虑的科忖，可以根据问题，做专项审计。2、关注重人资产的购买、保管及领用情况。关注重人固定资产及研发设备的购买及保管领用情况。对

5、购买的金额较大的固定资产，查看釆购中请审批程序、采购合同、采购付款、采购验收入库、物料领用等，尤具关注研发领川的大额设备情况。可以要求相关使川保管部门设专人编制资产台账并定期盘点，盘点时审计部参与，对设备的数虽、状况及使用情况进行了解，并编写记录，要求对毁损、丢失的资产杏明原因，并要求其明确赔偿责任。3、各业务流程专项审计。定期选取特定业务部门，对其业务流程的合规性进行审计。目前，各关键部门经批准审核的业务流程己有完善的流程文件（上传于0A系统之屮），这是我们的此类审计的主要依据。我们可以抽取一定期间的样木，执行相应的审计程序。4、对合同的执行情况进行审计。抽取一定

6、期间的销售/采购合同，对合同的各关键条款的执行情况进行审计。5、在日常观察小确定审计对象。通过H常观察了解，确定审计对象。比如通过在ERP/OA系统中查询追踪，确定审计对彖。如一定期间无P0备料、无P0生产、更改通知、品质异常追踪、项目周报等流程进行审计。6、定期对子公司进行审计。基于委托代理理论，审计部门工作重心应倾向于董事会及投资人监控不足的分公司、子公司。同时，我司子公司目前处于发展初期，管理制度的缺乏或不完善，市场不稳定等各种因索等导致其生产经营风险高，可以从财务报表为切入点，结合对管理层的业绩考核等來识别和查找风险。三、工作总结及展望因审计工作的特殊性，取

7、得授权及各部门对我们工作的配合直接影响着我们的工作质量和工作效率。通过前三个月工作了解，各职能部门还是很配合我们的工作，通过向其询问学习，我已基木熟悉各业务部门主要工作流程。接触我司木部的中层管理者及员工（市场部人员未接触），了解其诚信度相对较高，故意疏漏或舞弊发生的概率极小，目前我司存在的主要状况是在一切以市场为导向的经营战略屮，内部职能部门在工作时无法按照或者无法完全按照既定程序做事；同吋,由于各职能级操作规范缺乏，使得员工的工作随意性较大，容易出现纟比漏；再次，IPO为当前主要任务，很多工作要为IPO让路，从而使得某些处理不能实现公司经济利益最大化。所以我