财务中心结报资金审核管理规定

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1、财务中心结报资金审核管理规定为加强内部监督管理，严格审核程序，确保资金安全和报账单位结报业务有序运行，根据市局财务中心(以下简称财务中心)的工作职能，制定本规定。一、一般业务审核(一)原始单据的审核1、审核原始单据的完整性和准确性(1)审核原始单据的收付款单位与结报单位是否一致;(2)审核原始单据相关要素是否完整，包括日期、印鉴、金额、业务内容等；(3)审核原始单据的数量、单价、金额之间的逻辑关系是否准确，明细金额与合计金额是否一致，合计金额大小写金是否一致；(4)审核原始单据汇总单的金额是否与所附原始单

2、据的合计金额一致；(5)审核单据附件张数是否准确；(6)审核原始单据单位财务审批人(含授权财务审批人，下同)和经办人、报账会计签字是否齐全；2、审核原始单据的合规性。目前常用的合规票据主要包括：(1)税务部门统一监制的各类票据；(2)财政部门监制的收费票据和往来票据；(3)部队开具的统一收据；(4)非行政事业单位的用于结算往来款项的普通收据；(5)单位自制原始凭证；(6)其他票据。(一)单位审批权限手续的审核对单位的审批权限手续，具体审核以下内容：1、审核结报单上是否有单位财务审批人的审批签字且是否与在财

3、务中心的备案一致；2、对报账单位财务审批人因特殊情况无法审批签字的，分以下两种情况办理：(1)如单位财务审批人因特殊情况暂时无法审批签字，可向财务中心出具临时授权审批书。临时授权审批书应有授权人及被授权人的签字；(2)单位未办理临时授权审批手续，而又急需支付的业务，在单位出具公函说明情况后予以办理，但单位财务审批人事后必须履行补签手续。(二)结报单的审核1、审核结报单使用的准确性和完整性。结报单的基本类型分为：收入结报单、支出结报单、固定资产增加(减少)结报单、资金申请表。审核内容包括：所使用的结报单和结

4、报业务内容是否对应；审核结报单所填写的内容是否完整，如摘要（业务情况描述）、会计科目、项目名称明细、大小写金额、附件张数等；2、审核结报单所填写的内容是否与原始凭证相符。主要审核结报单中的摘要（业务情况描述）、会计科目、附件张数等是否与原始凭证相一致，支付方式填写是否正确、完整；3、审核结报单印鉴是否齐全。主要包括与预留印鉴一致的单位财务审批人印鉴（或签字X报账会计印鉴（或签字）以及更改相关业务内容加盖的印鉴。（四）零余额用款额度的审核。审核预算单位在财务中心是否有足够的分月用款额度。（五）直接支付业务的

5、审核直接支付业务在符合三个条件（有相应的用款额度、有相应的合法的原始单据、有单位财务审批人签字）基础上重点审核以下内容:1、结报单填写的收款单位名称与结报票据、所附合同（或协议）载明的收款单位名称是否一致；2、结报单填写的支付资金数额与结报票据、所附合同（或协议）载明的金额及相关的内容是否一致；3、对不符合以上“两个一致”，又确需办理的直接支付业务，由收款单位出具情况说明及相关证明材料，并由结报单位财务审批人签字盖章（公章）确认，并经财务中心负责人审批后方可办理支付；4、对不能提供原始发票办理的直接支付业

6、务，应作为往来款结报或临时性大额借款结报，并由各单位提供以下依据后方可办理：(1)支付业务所依据的合同、协议或其他有效文件；(2)加盖单位公章的收据。(六)临时性大额借款业务的审核对单位发生的临时性大额借款业务应重点审核以下内容：1、是否符合临时性大额借款业务的用款范围，是否有用款说明和预计用款时间；是否已经财务中心审核并报局领导审批；2、核销的临时性大额借款业务是否按照预定的借款用途专款专用并在预计用款时间内办理结报、结清款项，如有余款是否及时交回财务中心；3、对违反以上临时性大额借款规定的单位，在未结

7、清已借款项之前，不予办理新的临时性大额借款业务。二、专项资金的审核审核拨款资料是否完备。各单位必须按要求向财务中心及时提供合同或协议、政府投资项目资金申请表、发票等拨款资料。发票经局长签字后方可支付收款单位。三、内部审核严格按照相关的财经法规、财会制度、部门规章和业务操作规范准确处理各项业务，本着明确职责，规范操作的原则，做好内部审核工作。（一）驾驶员交通费一律由各结报单位负责人审核签字后报财务中心负责人审核，经分管财务领导签批后结报。（二）在各单位预算指标和备用金额度内，属正常业务开支范围并且符合有关开

8、支标准的其他结报款项，支出额在5000元以下的，各单位负责人审核签字后报财务中心审核，再报请分管财务领导签批；支出超过5000（含5000）元的由局长签批。对超出单位开支范围和相关开支标准的结报款项，不予结报。（三）出现下列情况的，财务中心停止支付：1、单位结报支出金额超出本单位用款计划指标的，不予结报，财务中心要及时向单位报账会计说明情况。2、凡各单位应进行政府采购而未履行采购手续的，一律不予支付。专项资金在按以上要求审核审