2074《纳税会计》期末复习题参考答案

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1、川省2015年12月高等教育自学考试纳税会计》试题答案及评分参考（课程代码：2074）一、单项选择题（每小题2分，本题共20分。每小题只有一个选项符合题意，请选择正确答案。）1.D2.D3.D4.B5.A6.C7.A8.B9.A10.B11.B12.C13.B14.B15.A16.C17.D18.D19.B20.D二、多项选择题（每小题3分，本题共30分。每小题至少有两个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）21.ABCD22.CD23.AC24.ABCD25.AD26.BCD27.BD28.ABD29.CD30.BD3

2、1.AB32.AB33.ABD34.BCD35.CD36.BCD37.ABCD38.CD39.ACD40.ABCD三、判断题（每小题2分，本题共12分。请在“选择题和判断题答题区域〃填涂，正确涂A,错误涂B）41.错课42.错误43.错误44•止确45.错课46.止确47.止确48.错误49.正确50.错误51.错误52.错误四、简答题（每小题6分，本题共18分。）1.答案：应纳税所得额与会计利润是两个不同的概念，两者既有联系，乂有区别。应纳税所得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一定时期内的计税所

3、得，它包括企业來源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。而会计利润则是一个会计核算概念，反映的是企业一定时期内生产经营的财务成果。会计利润是确定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得额。2.答案：我国土地增值税从其课征制度来看具有以下主耍特征：1.以转让房地产取得增值额为征税对象2.实行普遍征税的原则，税源面广3.一般采用余额或扌II除法计算增值额4.实行四级超率累进税率5.实行按次征收3.答案：准予扣除的项目有1

4、、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本3、房地产开发费用4、IL1房及建筑物的评估价格5、与转让房地产有关的税金6、财政部规定的其他扣除项H4.答案：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；•其他收入。5.答案：纳税会计与财务会计的联系：在会计主体、计量尺度等方面相同；纳税会计的计税依据是财务会计所提供的资料。纳税会计与财务会计的区别：会计目标不同、核算依据不同、提供的信息不同、会计原则的运用不同。6.答案：由于非正常损失的购进货物和非正常损

5、失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额，一般都（2在以前的纳税期作了抵扣。发生损失后，一般很难核实所损失的货物是在何时购进的。其原始进价和进项税额也无法准确核能。因此，应按货物的实际成本计算不得抵扣的进项税额。所损失的在产品、产成品的实际成本中只有所耗用的原材料、应税劳务等部分才产生进项税额，其人工部分不产生进项税额，因此，在计算在产品、产成品的进项税额转出金额时，要按其成本资料计算其所含的原材料和外购劳务的成木。另外，由于原材料、应税劳务在计提进项税额时,抵扣率可能不同，如运费的抵扣率只有7%,这时需要根据企业

6、的有关资料计算一个平均抵扣率，以便计算转出的进项税额。企业货物发生非正常损失，在未查明原因之前，按照该货物的实际成木与转出的进项税额之和借记“待处理财产损溢〃科目，贷记〃原材料〃、〃库存商品〃等科目，贷记"应交税费——应交增值税（进项税额转出）〃科1170001000001000003000030000（1000000+150000+50000）xl7%=204000（元）1200000204000目。五、计算与账务处理题（每小题10分，本题共20分。）1.答案：（1）借：在途物资一一甲材料100000应交税费一一应交增值税（进项

7、税额）17000贷：银行存款借:原材料一一甲材料贷：在途物资甲材料（2）借：预付账款B丿贷：银行存款（进项税额）1404000（4）借：在途物资丙材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银彳亍存款234000（5）借：其他应收款一一C厂贷：银行存款（6）借：银行存款贷：在途物资丙材料应交税费一一应交增值税其他应收款一一C厂20000034000800800234800200000（进项税额）80034000（3）増值税进项税额=借：在途物资一一乙材料应交税费一一应交增值税贷：银行存款240004080（10）借：原材料甲材料24

8、000（进项税额）15318000（进项税额）3060234023400100000（7）借：在途物资一一丁材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款28080（8）定额内的损耗，属正常损失，其进项税额可以进行抵扣。非正常损失的进项税额不得