《纳税会计》复习题库参考答案

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1、《纳税会计》复习题库参考答案一、单项选择题（每题2分）1、C2、C3、D4、D5、A6、D7、D8、C9、D10、B11、A12、D13、D14、B15、D16、C17、D18、D19、B20、A21、B22、D23、C24、B25、A26、D27、C28、A29、A30、A31、D32、B33、A34、D35、D36、C二、多项选择题（每题3分）1、ABC2、AB3、BCD4、ABCD5、AD6、ACD7、BC8、ABCD9、CD10、ABCD11、ACD12、BD13、ABCD14、ACD15、BC

2、D16、BCD17、ABC18、AD19、CE20、ACD21、BC22、AB23、BC24、ACD25、CD26、ABCD27、ABCD28、ABD29、ABC30、ABC三、判断题（每题1分）1、×2、×3、×4、×5、×6、√7、×8、√9、×10、√11、×12、√13、×14、√15、×16、×17、√18、√19、×20、√21、×22、×23、√24、×25、√26、√27、×28、×29、√30、×四、简答题1．简述纳税会计与财务会计的联系与区别。（共6分）答案：联系：纳税会计以财务会计

3、为基础，纳税会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按纳税会计方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告中。（2分）区别：（1）会计目标不同；纳税会计的目标是向税务部门及企业决策者提供信息。（1分）（2）核算的主要依据不同；纳税会计以税收法规为依据。（1分）（3）提供的信息不同；纳税会计主要编制纳税申报表及有关明细表，提供有关资料。（1分）（4）会计基础不同；纳税会计以权责发生制和收付实现制为基础，较少运用稳健性原则。（

4、1分）2.我国土地增值税，从其课征制度来看具有几个主要特点?（共4分）答案：（1）以转让房地产的增值额为依据；（1分）（2）征税面比较广（1分）（3）实行超额累进税率（1分）（4）实行按次征收。（1分）3．什么是营业税？其特点是什么？（共3分）答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。（1.5分）特点：征税范围广；同一行业同税率；金额计税。（1.5分）4.计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些?（共3分）答:准予扣除的项目有：取得土地使用权所支付的金额（

5、0.5分）房地产开发成本（0.5分）房地产开发费用（0.5分）旧房及建筑物的评估价格（0.5分）与转让房地产有关的税金（0.5分）财政部规定的其他扣除项目（0.5分）5、按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些?（共5分）答:(1)国债利息收入;（1分）(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;（2分）(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（2分）6、土地增值税有哪些税收优惠？（共5分）答案：（1）纳税人建造普通标

6、准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税。（2分）（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（1分）（3）个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税。（2分）五、计算题1、（共14分）答:(1)发出材料进行委托加工时，应将原材料的计划成本调整为实际成本。A材料应负担的材料成本差异=1000×100×10%=10000(元)（1分）A材料的实际成本=1000×100十10000=110000(元)（1分）借

7、:委托加工物资----B材料110000贷:原材料----A材料100000材料成本差异10000（2分）(2)支付运费，计算运费应计提的进项税额=(1000-200)×7%=56(元)（1分）应计入委托加工材料的运费成本=1000-56=944(元)（1分）借:委托加工物资----B材料944应交税赞----应交增值税(进项税额)56贷:银行存款1000（2分）(3)借:委托加工物资----B材料5000应交税费----应交增值税(进项税额)850贷:应付账款----柳林公司5850（2分）(4)计算

8、委托加工物资B材料的实际成本=110000十944十5000=115944(元)（1分）B材料入库时的计划成本=1200×99=118800(元)（1分）借:原材料----B材料118800贷:委托加工物资----B材料115944材料成本差异2856（2分）2.（共12分）答：(1)转出车库残值:借:固定资产清理----车库100000累计折旧100000贷:固定资产----车库200000（3分）(2)收到出售收入60000元时:借:银