吉林省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试试卷

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1、吉林省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审

2、计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况2.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：仔细倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。3.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都冋答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的-部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原

3、因是A：业务信息应以某种方式得到证实；B：不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷吋内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。4.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除5.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修止合同下(open-ended)每天购置高达％0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并

4、不知道这一要求。督导们并不对每张釆购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批進单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约朿，某不诚实的职员就到供应商仓库屮去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品己经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制屮最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行釆购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之

5、间进行职责分离。6.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付2.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作3.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值吋，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可

6、能性与其货币值成比例；C：被选屮的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。5.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：

7、资源要求要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件12.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序來说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I•索引的顺序磁带文件。II.顺序的磁盘文件。III•直接访问磁盘文件。IV.索引的顺序磁盘文件。A：a・只有I、II和IIIB：b.l、II、III和IV全有C：c.只有I、U神IIVD：d.只有I和II13.内

8、部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结朿会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的信息12.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的