山西省2017年注册内审师《内部审计作用》：公司组织治理原则模拟试题

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1、山西省2017年注册内审师《内部审计作用》：公司组织治理原则模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。2.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。礼物和服务

2、。B：员工参与（直接或间接）公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。3.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。4.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主耍目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风

3、险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。5.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营冃标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。6.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入英他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施対防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的

4、修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据盂要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查；2.项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡3.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%,按直线法摊销折价时，每月的

5、摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元4.以下哪项雇佣程序能够对求职屮请屮所提供信息的正确性进行最好的控制？A：要求屮请者在提交屮请的同时提供非正式的成绩单复卬件，作为他们教育背景的证明。B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。D：要求屮请者签署屮请表屮的信息是真实而正确的，作为对屮请表屮信息真实性的

6、确认。5.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审汁测试中哪些可供内部审讣师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项冃差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IVoB：III和IV。C：I,II和llloD：I和IL6.在抽样应用程序过程屮，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。7.公

7、司职工在需要时应用信息屮心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结杲。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。8.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规

8、的遵守。审计师的责任是I、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题II、在报告屮反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度III、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施IV、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有I和III是对的B：只有I是对的C：只有II和【II是对的