部门决算编报说明

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1、东莞市部门决算编报说明东莞市财政局一、报表设计及调整情况二、基本填报要求三、主表填报说明四、补充资料表介绍一、报表设计及调整情况总体设计思路按照“科学、合理、简便、适用”的原则，依据新的政府收支分类科目：加强与部门预算的衔接注重与单位会计制度的衔接注重与公共财政改革进程的衔接报表体系结构基础数据表编制说明分析表分析报告※反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用。※包括主表、附表和补充资料表基础数据表编报说明用于解释和说明决算汇编的基本情况、公式审核情况以及决算编报中的特殊事项，以对部

2、门决算报表与单位会计账的差异进行说明，提高决算数据的真实性和准确性。分析表通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。分析报告部门综合财务报告，在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映部门（单位）年度预算执行情况、事业发展情况。部门决算主要调整内容（一）报表调整（二）内容调整报表20072006增减数量总数34（5）40（4）-6主表15（4）11（2）+4附

3、表10（1）15（2）-5补充资料表914-5报表调整情况对照表(地方)注：括号内为自动生成表数量。返回1.根据部门预算管理和政府收支分类改革有关内容，基本建设类资金和行政事业类资金同表编报。（涉及所有的主表，原附11表取消。）2.按照政府收支分类改革要求调整录入方式及口径：原预算科目改为“支出功能分类科目”原来支出明细表中的目级科目改为“支出经济分类科目”（财决06表，社补02表。）返回3.改“财政拨款收支决算表”（财决07表）为“财政性资金收入支出决算表”（自动生成）。其下细分为：“一般预算财政

4、拨款收入支出决算表”、“政府性基金收入支出决算表”“预算外资金收入支出决算表”4.按照行政事业单位国有资产管理有关要求，设置《国有资产表》(附04表)及《国有资产收益情况表》(附05表)。5.将原行政事业性收费情况明细表、政府性基金情况明细表合并修订为“非税收入征缴情况明细表”，并自动生成“非税收入征缴情况表”。二、基本编报要求需明确的几个问题编报范围资金范围单位执行会计制度的选择独立核算机构的填报补充资料表的编报和审核编报范围编报范围－－中央：有部门预算就有部门决算。我省：基本保持与部门预算口径一

5、致。资金范围－－预算单位所有非偿还性资金的收支资金范围关于偿还性资金※收入支出报表不反映※仅资产负债报表反映按实际收支数填报，不反映内部转账过程。基本建设资金单位执行会计制度的选择一个法人单位，一个预算执行主体，也是一个独立的会计主体。按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定，预算单位应根据单位性质，选择执行相应的会计制度，一个预算单位不能同时执行两种会计制度。独立核算机构的填报一，纳入部门预算、独立编报预算的，在部门决算中都应列为独立核算机构，应编报单户决算报表。二、实行会计集中核算方

6、式的预算单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应列为独立核算单位，逐户上报决算。三、对于实行乡财县管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括派出的教学点），可按独立编制机构反映，而不作为独立核算机构报送决算。补充资料表的编报和审核为提高补充资料表准确性和有用性，2007年度部门决算补充资料表实行“谁设计、谁负责填报口径解释和数据审核”，。我们不作统一规定，各地结合实际，各行确定方式。录入级次逐户编制：独立核算机构逐户编制和录入本套决算。汇总录入：乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算

7、单位，也可按乡镇汇总录入。树形结构：逐级汇总建立决算数据的树形结构一级预算单位填报要求负责审核、汇总本级、所属单位和本级经费差额表、调整表。经费差额表：拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。调整表：由汇总单位剔除重复汇总数据时使用，以负数填报。经费差额表和调整表的内容不能混编在同一套报表中。三、主表填报说明收入支出决算总表（本表自动生成）收入支出决算表支出决算表收入决算表行政事业类项目收入支出决算表项目支出决算明细表资产负债简表支出决算明细表（本表自动生成）基本建设类项目收入支出

8、决算表财政性资金收入支出决算表（本表自动生成）部门预算执行情况财决01表财决02表财决04表财决03表财决05表财决05-2表财决07-1表财决08表财决06-1表财决06-2表基本支出决算明细表财决05-1表项目收入支出决算表（本表自动生成）财决06表政府性基金收入支出决算表财决07-2表预算外资金收入支出决算表一般预算财政拨款收入支出决算表财决07-3表财决07表部门资产负债情况财决08表2007年度部门决算报表（主表）一、封面单位名称组织机构代码财政预算代码单位