教材资产负债表日后事项习题答案

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1、教材资产负债表日后事项习题答案一．（1）2008年2月1日，记录支付的赔款，并调整递延所得税资产：以万为单位借：以前年度损益调整2贷：其他应付款2借：应交税费——应交所得税0.5（2×25﹪）贷：以前年度损益调整0.5借：应交税费——应交所得税2.5（10×25﹪）贷：以前年度损益调整2.5借：以前年度损益调整2.5（10×33﹪）贷：递延所得税资产2.5借：预计负债10贷：其他应付款10借：其他应付款12贷：银行存款12（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润1.5

2、贷：以前年度损益调整1.5（3）借：盈余公积0.15贷：利润分配——未分配利润0.15（4）调整报告年度财务报表：1.资产负债表项目的年末数调整：调减递延所得税资产2.5万元，调增其他应付款12万元，调减应交税费3万元，调减预计负债10万元，调减盈余公积0.15万元，调减未分配利润1.35万元。2.利润表项目的调整：调增营业外支出2万元，调减所得税费用0.5万元，调减净利润1.5万元。3.所有者权益变动表项目的调整：调减净利润1.5万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减0.15万元，未分配利润一栏调增

3、0.15万元。二．（1）应补提的坏账准备＝380×80﹪－380×5‰＝302.1万元借：以前年度损益调整302.1Page3of3教材资产负债表日后事项习题答案贷：坏账准备302.1借：递延所得税资产75.525（302.1×25﹪）贷：以前年度损益调整75.525借：利润分配——未分配利润226.575贷：以前年度损益调整226.575借：盈余公积22.6575贷：利润分配——未分配利润22.6575（2）调整报告年度财务报表：1.资产负债表项目的年末数调整调减应收账款年末数302.1万元，调增递延

4、所得税资产75.525万元，调减盈余公积22.6575万元，调减未分配利润203.9175万元。2.利润表项目的调整：调增资产减值损失302.1万元，调减所得税费用75.525万元，调减净利润226.575万元。3.所有者权益变动表项目的调整：调减净利润226.575万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减22.6575万元，未分配利润一栏调增22.6575万元。三．（1）借：以前年度损益调整100应交税费——应交增值税（销项税额）17贷：应收账款117借：库存商品80贷：以前年度损益调整80借：应交税

5、费——应交所得税4.85贷：以前年度损益调整4.85（100-80-117×5‰）×25﹪=4.85借：坏账准备5.85（117×5﹪）贷：以前年度损益调整5.85借：以前年度损益调整1.32「（5.85－117×5‰）×25﹪」贷：递延所得税资产1.32（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润Page3of3教材资产负债表日后事项习题答案借：利润分配——未分配利润10.62贷：以前年度损益调整10.62借：盈余公积1.062贷：利润分配——未分配利润1.062（3）调整报告年度财务报表：1.

6、资产负债表项目的年末数调整：调减应收账款年末数111.15万元，调增库存商品80万元，调减应交税费——应交所得税4.85万元，调减递延所得税资产1.32万元，调减盈余公积1.062万元，调减未分配利润9.558万元。2.利润表项目的调整：调减主营业务收入100万元，调减主营业务成本80万元，调减资产减值损失5.85万元，调减所得税费用3.53万元，调减净利润10.62万元。3.所有者权益变动表项目的调整：调减净利润10.62万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减1.062万元，未分配利润一栏调增9.5

7、58万元。四．借：资本公积100贷：以前年度损益调整100借：以前年度损益调整25（100×25﹪）贷：应交税费——应交所得税25借：以前年度损益调整75贷：利润分配——未分配利润75借：利润分配——未分配利润7.5贷：盈余公积7.5（3）调整报告年度财务报表：1.资产负债表项目的年末数调整：调减资本公积数100万元，调增应交税费——应交所得税25万元，调增盈余公积7.5万元，调减未分配利润67.5万元。2.利润表项目的调整：调增营业外收入100万元，调增所得税费用25万元，调增净利润75万元。3.所有

8、者权益变动表项目的调整：调增净利润75万元，提取盈余公积项目中盈余公积一栏调增7.5万元，未分配利润一栏调减67.5万元。Page3of3