注册会计师（审计）历年真题试卷汇编10

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1、答题180时分限：钟注册会计师（审计）历年真题试卷汇编10控制面板全部题型1•单项选择题2.多项选择题4.简答题5.综合题建卷100俩分分：单项选择题试题和每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1.（2013年】下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当实施实质性程序剩余时间:调整字号:□B.注册会计师应当实施细节测试C.注册会计师应当实施控制测试D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序1214161

2、820正确答案：A解析：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易.账额和披露，设计和实施实质性程序（选项A正确）。当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检1险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序。实质性分析程仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，调整背景：会计师可以单独使用实质性分析程序以获取充分.适当的审计证据（选项B不正确）。注册会计师了解内部寸制，评估控制无效时无需实施控制测试（选项C、D均不正确）

3、。2.[2015年】下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）。A.注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间B.如杲评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表H前适当H期为翟tl实施函证C.对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序D.如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序正确答案：C解析：注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括控制环境、何时能得关信息、错报风险的性质，以及审计证据适用

4、的期间或时点。具体来说，如果某些控制活动可能仅在期中中以前）发生，而之后可能难以再被观察到，则应当在期中实施进一步审计程序（选项A正确）；如果评估的错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表目前适当日期为截止日实施进一步审计程序，比如函序（选项B正确）；对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序，1是在期末以后实施实质性程序（选项C错误）；如果控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一;计程序（选项D正确）。1.[2012年】下列冇关控制测试目的的说法中，正确的是（）。A.控制测试旨在评价内部

5、控制在防止或发现并纠止认定层次重大错报方面的运行有效性B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行正确答案：A解析：控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性A正确）。确定控制是否得到执行属于了解内部控制的目的之一（选项D不正确）。2.[2013年】下列冇关控制测试程序的说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用B.检查程序适用于所有控制测试C.重新执行程序适用于所有控制测试D.通常只有当询问、观察和检

6、查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才虑实施重新执行程序正确答案：D解析：观察程序适合测试不留下书面记录的控制活动，注册会计师应当将询问程序与其他审序结合使用（选项A不正确）。检査程序适合用来测试留有书面证据的控制活动（选项B不正确）。如果注册勺将询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，才考虑实施重新执行程序（选项C不正确,D正确）。3.[2012年】如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下?法中，正确的是（）。A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与

7、该项认定相关的控制是垄的，不需要再对相关控制进行测试B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑中测试的结果C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期运行有效的审计证据D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计讥正确答案：C解析：针对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以控制在剩余期间运行有效性的审计证据（选项C正确）。4.[2012年】在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（）。

8、A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有芬本次审计中无需测试A.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在木年未发生变化，可以依赖上年的测试结果A.如杲相关事项未发生重大变化，则上年通过实质