审计底稿模板审计实施

《审计底稿模板审计实施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、（审计机关名称）长期投资审计程序表被审计企业：页次:审计程序执行悄况说明工作底稿索引号1.取得或编制长期投资明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表冇关项目进行核对。2.实施分析性复核。3.监盘股票、债券（1）会同被审计企业会计主管人员盘点股票、债券。（2）编制盘点清单，并与相关账户余额进行核对。（3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点H结果和结账H至盘点H之间股票、债券增减变动业务，倒推计算结账日股票、债券余额。4.抽取其他投资形式的长期投资项目进行函证。5.审查投资业务的有关文件，分析其所反映的情况是否与会计资料所反映的情况相符，并结合往來账的审计，检查长期投资会计

2、记录的完幣性。6.抽查明细账、记账凭证计原始凭证（1）检查用实物或无形资产向其他单位投资的项目①检脊企业是否以国家专项储备的物资以及国家规定不得用于对外投资的其他财产向其他单位投资。②检查投资价值与资产评估计结果或投资协议确定的价值是否一致。③检查资产投资价值与资产账血价值之差的会计处理是否正确。④检查投资所用有关实物或无形资产账户的会计记录是否与本投资项目记录相一致。⑤检查投资业务所涉及的事项，是否按规定进行增值税进项税转出。（2）核对股票、债券投资的入账价值与购买时的交割单等原始凭证，检查入账价值是否正确。（3）检查购买股票、债券时的己宣布股利、应计利息、溢价或折价以及投资收回的会计

3、处理是否正确。（4）检查长期投资核算的成本法或权益法的选用及有关会计处理是否正确。7.检查长期投资是否己在资产负债表及附注中恰当披露（1）检査一年内到期的长期投资，是否单独列在流动资产类下一年内到期的长期投资项内。（2）检查是否披露股票、债券的啲值明显脱离市价的情形。（3）检查是否披露当期发生的投资净损益；（4）检査是否披露长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（5）检查是否披露当年提取的投资损失准备；（6）检查是否披露长期投资的计价方法；（7）检查对外投资额是否超过被审计企业净资产的50%。（8）检查采用权益法时，是否披露投资企业与被投资单

4、位会计政策的重大差异；（9）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重人限制。8.完成长期投资审定表。索引号:（审计机关名称）固定资产审计程序表被审计企业：页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制固定资产及折旧分类汇总表，复核英加计数是否正确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2.实施分析性复核。3.监盘或抽盘固定资产（1）对固定资产定期盘点进行监盘，取得盘点明细表及重大盘盈盘亏事项的说明。（2）如未参与定期盘点，索取并检査被审计企业期末周定资产盘点计划及固定资定期盘点明细表。偕同被审计企业冇关人员，抽盘部分固定资产项目：①从盘点明细表中选择部分项目，检查是否实际存在。

5、②从固定资产实物屮选择部分项H,检查有无1占1定资产卡片，检查这些资产是否记录在盘点明细表、固定资产明细账中。③检查上述固定资产的所有权证明文件，检查尚定资产是否归被审计单位所有。（3）实地观察固定资产的使用、维护和安全状况。（4）检查高价易流动固定资产的安全性。4.抽查固定资产明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查固定资产增加①检查国家有特殊规定的固定资产购置是否得到相关部门的批准。②检查购置发票和支付凭据上的销售单位名称与合同是否一致。③检查购入的1古【定资产原值是否按照实际支付的买价或售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成木等记账。④检查己经交付使用但尚未办理竣

6、工结算手续的固定资产否己暂估入账。⑤检查固定资产购置、建造的资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定。⑥检査固定资产关联交易是否合规，检查资产关联交易价格是否恰当。⑦检查接收捐赠固定资产价值是否按照同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用是否计入固定资产价值。⑧检查盘盈固定资产价值是否按重置完全价值记账。（2）检查年内资产重估价值变动大的固定资产，取得重估资产清单及评估资料副本：①检査评估单位是否具有评估资格，了解重估的方法和假设，重估的标准数据。②检查有关账户和评估报告文件，检查被重估的资产价值是否与评估结果-•致。③检查资产重估的预计目标、范围、基

7、础，是否在原基础上分类、评估。④检查重估増减价值的计算是否正确，是否符合国家有关规定。⑤检查固定资产价值变动是否得到有关部门的核准。（3）检查本年度减少固定资产会计处理是否正确。重点检查转让及变卖的收入是否入账和对外投资是否记录在有关账户。5.抽查累计折旧明细账、记账凭证及原始凭证（1）对照检查前后期折旧方法和折旧率是否一致。检査改变折1口方法和折1口率是否经过冇关部门的核准。（2）检查长期闲置固定资产的折旧是否停止计提。（3）复算