xx旅游股份有限公司财务管理制度

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江西XX旅游股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条:为了适应社会主义市场经济发展的要求,引导和推动江 西XX旅游股份有限公司(以下简称公司)建立健全内部控制机制, 推进本公司精细化管理工作,提高公司内部控制与经营管理水平,确 保公司财产的安全和完整,促进公司健康可持续发展,维护股东的合 法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》 及相关法律法规,结合本公司的实际情況及管理要求,制定公司财务 管理制度,用以规范公司财务管理工作,使财务管理工作制度化、规 范化。第二条:公司财务管理目标是:充分发挥公司优势,以合理的资 金投入,优化资源配置,达到资本运营最优化,获利能力和公司价值 最大化。第三条:本制度适用于江西XX旅游股份有限公司及控股子公司。第二章公司财务管理的组织形式第四条:公司总裁是公司经营管理的第一责任人,对公司日常经 营活动全过程负责。第五条:公司财务总监是公司财务管理的主要执行人,与总裁一 起对公司的财务安全运行负责。第六条:公司财务部是公司财务管理的执行和监督机构,代表公 司组织、督促相关职能部门和各分公司实施本制度并做好相关的财务 管理工作;组织编制、执行、分析财务预算;对资金实施集中管理、 统一调度;参与经营决策;监督财务收支。第七条:财务部总经理、财务人员及各所属分公司会计是公司财 务管理的执行人员。第八条:所属分公司会计的管理体制为垂直领导制。各分公司的 会计实行委派制,受公司财务部的直接领导;各分公司会计协助分公 司总经理做好财务管理工作,保证分公司各项收入足额、及时上缴公 司财务部,监督费用开支情况,有权拒绝不合理费用支出。第九条:财务部总经理、财务人员、所属分公司会计受公司财务 总监的直接领导;招聘、调动、晋升、辞退、业务能力和管理工作的 考核,均由公司财务总监根据其本人的表现和能力按公司有关人力资 源管理规定进行提议或决定。第三章财务授权第十条:总裁权限详见《江西XX旅游股份有限公司各级管理人 员审批权限一览表》中规定。第十一条:各分管副总裁、财务总监权限详见《江西XX旅游股 份有限公司各级管理人员审批权限一览表》中规定。第十二条:各部门和分公司总经理权限详见《江西XX旅游股份 有限公司各级管理人员审批权限一览表》中规定。第十三条:分公司报账会计的权限详见《江西XX旅游股份有限 公司各级管理人员审批权限一览表》中规定。第十四条:分公司部门经理权限详见《江西XX旅游股份有限公司 各级管理人员审批权限一览表》中规定。上述各级人员审批的专项资金、工程项目资金、投资开发项目资 金不得同一项目分开申报。第四章预算管理制度第十五条:为了使各经营单位围绕股份公司的发展战略规划和经 营目标开展经营活动,将各项经营活动纳入计划管理,使人、财、物 等资源能合理配置,实行责、权、利相结合的管理机制,提高员工的 积极性和能动性,以确保发展战略规划和经营目标得以实现,特制订 本管理制度:第一节预算管理的组织机构第十六条:总裁总负责财务预算的编制和管理,财务总监负责组 织编制和管理。第十七条:财务预算管理职能部门归口股份公司财务部。由财务 部组织工程技术部、行政人事部及其他相应部门共同制定各项财务预 算;财务部负责归集各经营单位上报的年度、月度统计表和预算,及 时对统计和预算数据审核、分析和汇总。第十八条:其它职能部门按照“管什么业务,编什么预算”的原 则,配合、协助财务部做好财务预算编制和管理工作。第十九条:总裁办公会为各分公司、各管理部门预算的考核部门, 负责各分公司、各职能部门各项预算的考核,并依据相关规定进行奖 罚。第二节财务预算的种类第二十条:年度财务预算:是年度经营计划的核心,是对年度工作 计划进行货币数量化。年度财务预算由财务部负责汇总平衡,包含以 下内容:营业收入预算:编制时要依拯经营规模、市场容量及占有率、市 场价格等主因素进行预测和编制。门票收入计划和游客人次由营销部 测算,餐饮、住宿、停车、导游、漂流、岀租等收入由分公司测算, 网站收入由营销部测算。经营成本预算:编制时耍依据耗用材料、燃料动力等价格变化、 以及降低单耗成本的内部管理的可行措施进行预测0经营成本预测由 成本发生/耗用的部门和分公司负责。费用预算:编制时耍本着合理、节约的原则进行预测和编制。固 定性费用和定率费用由财务部统一测算,这类费用包括固定资产折旧 费、无形资产摊销费、长期待摊费用摊销、税金及附加、物价调节基 金、防洪基金、资源费、旅游协会会费、工会经费和保险费(人寿保 险、责任险、财产保险费)等;变动性费用由费用发生部门、分公司 负责测算。市场营销费用预算:含产品开发费用计划、建设、巩固产品销售 渠道费用、促销费用(礼品、宣传费用、差旅费、招待费用等)、返 利、奖励提成、销售内勤费用(接待费用等)、产品的传播费用(各 种媒体的广告费用)等。市场部负责市场营销费用的测算。现金流预算:在股份公司的现金收支统一调度、综合平衡的基础 上由财务部进行编制。投资预算:根据投资工作计划,由财务部、工程技术部和行政人 事部综合汇总投资计划,用金额形式反映投资规模。筹资预算:财务部依拯股份公司项目投资计划对资金需求和现金 流计划的缺口资金进行编制。含财务费用(含借款利息、存款利息收 入、金融机构手续费等)预算。物资采购预算:由经营管理部根据公司经营和投资建设规模,编 制物资采购预算。第二十一条:月度财务预算:是对年度财务预算的细化和分解, 同时也是经营情况发生变化而修订年度财务预算的举措。其内容主要 依据股份公司各部门、经营单位的年度经营计划中当月目标工作安排 的内容,结合上期实际执行情况,以及股份公司下达的临时任务所构 成。第二十二条:专项财务预算:因经营需耍,针对特定的经济业务 作出的财务预算,包括收入、费用等方面的预算。第三节财务预算编制要求第二十三条:年度财务预算编制的总体耍求:围绕股份公司的发 展规划目标,依据历史数据、发展前景、增收节支、做大做强、确保 完成总目标为原则;编制要求为依据季节、市场的发展趋势,建立在 科学的预测基础上。年度财务预算应按月份进行分解,制订各月份的 财务预算。编制预算时具体、相互衔接,并附有详细的说明。第二十四条:月度财务预算是在年度财务预算的基础上按月分解 而得,并在此基础上进行编制,还耍求根据当月经营状况编制调整说 明。 第四节财务预算编制程序第二十五条:年度财务预算编制程序:年度财务预算的程序采取“自上而下、由下而上、平衡人纲”的 原则,即按照董事会确定的总体经营目标和工作目标,总裁会编制年 度财务预算大纲;股份公司各职能部门、经营单位根据大纲的要求编 制本部门、本单位的财务预算;再上报股份公司财务部进行综合平衡 汇总后,报董事会审核、股东会审批。各分公司、各部门依据总裁会提出的大纲编制各自全年的经营目 标和财务预算,(并将相关指标分解为四个季度),按财务部提供的相 关格式和表格填制后分类报送各职能部门审核。同时,各职能部门将 审核意见反馈给各分公司及相关所辖部门。各分
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