收款凭证的填制和审核

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1、广州白云行知职业技术学校魏琴r一.复习：记账凭证的喩念❖记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制5是登记账簿的直接依据❖2.专用记账凭证的种类及概念厂收款凭证:现金或银行存款的收款业务的记账凭证专用记账凭证j付款凭证:现金或银行存款的付款业务的记账凭证舖账凭证:不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证I二、收款凭证的格式及项目的填制贷方科目明细科目7T金额简洁万千口十万千口十元角分明确tot土工A*5业务p/计算准确，内容对应科目4k合计财务主管：记账：出纳：——审核：—制单：现金或银行存款收款凭证管号借方科年月E<^填

2、制日期第'/号经手人签章，明确经济责仃卜业务仁2006年5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20000元,归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张出纳：张民）借：银行存款20000贷：应收账款——红星工厂20000摘要贷方科目明细科目借或贷金额万千百十万千百十元角分收回前欠销货款应收账款红星工厂2000000-——————合计¥2000000附单据1张收款凭证借方科目：银行存款2006年5月2日第字收银XX••单制业务4)•2006年5月170,威力保温杯公司销售保温•:•杯10个，售价280元，税金47.6元现

3、金结算。业务2答案：2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温杯10个，售价280元，税金47.6元，现金结ArAr昇。收款凭证摘要贷方科目明细科目借或贷金额万千口十万千门十元角分销售产品主营业务收入200-(应交税金■■垃交增值税（销项476(J丿—一合计¥.3276J借方科目：现金2006钙月17H现收字第1号附单据1张业务（三）:200,收到长江公司偿还A产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张）出票人全称长江公司收人全称佳美工厂帐号17408293帐号60021158开户银彳:市商业银行城东支行开户银;厅市农业银行第二

4、营业部人民币壹拾壹万柴仟元整（大写）千白十力千白十儿角分¥11700000票据种类转账支票出票人开户行盖章票据种类中国农业银行进帐单（收款通知）32006年5月20日第1号业务三答案:收款凭证借方科目：银行存款2006年5月20H号2第字收银摘要贷方科目明细科目借或贷金额万千百十万千百十元角分收回长江公司应收账款长江公司11700000前欠销货款-——————合计¥11700000附单据1张XX••单制收款凭证的审核心笫一，填制依据住笫二，填写项目*第三，使用科目、金额、书写•:•第,有关人员是否已签章佳美工厂2006年5月10日销售材料价

5、款10000元,增值税1700元，款项收到，存入银行。摘要贷方科目明细科目借或贷金额万千白十万千百1-元角分销售材料业务收.入1000001应交税金应交增值秒170001一合计117000(3收款凭证借方科目：银行存款06年5月10日银收字笫号附单据张财务主管:记账:出纳:审核:制单:收款凭证摘要贷方科目明细科目借或贷金额万千百十力千百十元角分销售材料臾;他业务收入1000000应交税金应交增值税（销工税额）170000一合计¥1170000借方科目：银行存款20)6年5»R银收字第3号财务主管：记账：出纳:张民审核：制单：XX•:•填制、

6、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登i己账簿o（如已记账后发现的错误，在下单元学习）练习（四）、胜利工厂2006年5月10H,向银行借入期限为3个月的贷款100000元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）中国银行广州合行借款借据（正本）（申请第一年，以2006年为例）（7245科目）2006年5月24日借据合同编号（2006）榷工屮银零助贷字第******号••■还款帐号（中国银行办理的存折帐号）备注：XXXX客户号略专如仕姜工厂XXXX借款人略曇号:贷款帐号XXXX■电话；1略XXXX系统合同号借

7、款金「百十万千百十元角分额（大写）（币别）人氏币壹拾万免整10000000借款期3金月最后到20064月曰期数限期FI借款用述款方式（请打“7”选其一，□分（）期归述途不选项请划掉）月利率□到期本息一次还清借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。开户行：申国報广州今行玄环今理处户名：帐号：借款人：（加按右手拇指印）信贷员意见；科长/经理意见处长/行长意见：小结:1•归纳收款凭证的填制方法2■审核收款凭证作业:基础题1•课堂练习题（复习指导p579.10）建议:未能正确完成凭证填制的同学完成2•基础会计习题集（收款凭证的填制）

8、建议:已掌握填制方法的同学完成提高题3•完成7寸款、转账凭证的填制（复习指导:P53-542,3,4）建议:学有余力的同学填制