基础会计教案-收款凭证的填制与审核.ppt

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1、收款凭证的填制和审核一．复习:记账凭证的概念记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制,是登记账簿的直接依据2.专用记账凭证的种类及概念专用记账凭证收款凭证：付款凭证：转账凭证：现金或银行存款的收款业务的记账凭证现金或银行存款的付款业务的记账凭证不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证二、收款凭证的格式及项目的填制现金或银行存款编号填制日期简洁明确概括业务内容经手人签章，明确经济责任附原始凭证张数对应科目借方科目：收款凭证第号附单据张年月日摘要贷方科目明细科目√金额千分角元十百万百

2、十千万合计财务主管：记账：出纳：审核：制单：计算准确，借贷平衡业务1：2006年5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张出纳：张民）借：银行存款20000贷：应收账款——红星工厂20000收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：红星工厂20000002000000￥银行存款2006521应收账款收回前欠销货款银收字张民XX1业务（二）20

3、06年5月17日，威力保温杯公司销售保温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。业务2答案：2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。销售产品主营业务收入28000476032760￥收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：现金2006517现收字11张民ＸＸ应交税金应交增值税(销项税额)出票人全称长江公司佳美工厂帐号1740829360021158市农

4、业银行第二营业部人民币壹拾壹万柒仟元整（大写）千百十万千百十元角分0000票据种类转账支票出票人开户行盖章票据种类开户银行市商业银行城东支行收款人全称帐号开户银行中国农业银行进帐单（收款通知）32006年5月20日第1号业务（三）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张）￥1170收款凭证年月20日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：长江公司1170000011700000￥银行存款2

5、00652应收账款收回长江公司前欠销货款银收字张民XX1业务三答案:第一，填制依据第二，填写项目第三，使用科目、金额、书写第四，有关人员是否已签章三、收款凭证的审核业务收入收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：销售材料银行存款06510银收字应交税金应交增值税11700001000000170000辨析正误佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元，增值税1700元，款项收到，存入银行。辨析正误ＸＸ20

6、３张民¥其他业务收入收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据2张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：销售材料银行存款06510银收字应交税金应交增值税(销项税额)11700001000000170000填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）练习（四）、胜利工厂2006年5月10日，向银行借入期限为3个月的贷款100000元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）中国

7、银行广州分行借款借据（正本）（申请第一年，以2006年为例）（7245科目）2006年5月24日借据合同编号（2006）桂工中银零助贷字第******号借款人佳美工厂还款帐号***************（中国银行办理的存折帐号）备注：院系：xxxx专业：xxxx学号：xxxx电话：xxxx客户号略贷款帐号略系统合同号略借款金额（币别）（大写）人民币壹拾万元整千百十万千百十元角分10000000借款期限3个月最后到期日2006年月日期数借款用途还款方式（请打“√”选其一，不选项请划掉）□分（）期归还

8、月利率□到期本息一次还清借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。开户行：中国银广州分行东环分理处户名：___帐号：借款人：___（加按右手拇指印）信贷员意见；科长/经理意见处长/行长意见：小结：1.归纳收款凭证的填制方法2.审核收款凭证基础题1.课堂练习题（复习指导p579.10）建议:未能正确完成凭证填制的同学完成2.基础会计习题集（收款凭证的填制）建议:已掌握填制方法的同学完成提高题.3.完成付款、转账凭证的填制（复习指导：p53-542.3.4）