炊具公司应收账款及应收票据管理制度

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应收账款及应收票据管理制度1目的为确保企业权益，减少坏账损失，特制定本制度。2诚信调查销售主管部门应详实办妥客户诚信调查，并随时调查客户信用之变化（可利用机会以透过A客户调查B客户之信用情况）记录于诚信调查表相关栏内。现金交易客户则不受此限。3商业票据销售部门所收商业票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超上列期限者，财务部即依查得资料，就其未收款项详细列表通告营销部主管核阅后督促加强催收。4赊销货品收受支票时，应注意下列事项：4.1注意签发人有无权限签发支票。4.2非该企业或本人签发支票，应要求交付支票人背书。4.3注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全合法。4.4注意所收支票账号与银行往来之期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）。4.5支票上文字有无涂改、涂销或更改。4.6注意支票记载不能修改（如大写金额）处是否修改，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。4.7注意支票上之文字记载（如禁止背书转让字样）。 4.8注意支票是否已逾有效期，如有背书人，应注意支票提示日期。4.9尽量利用机会透过A客户注意B客户支票（或客票）信用。5本企业收受之支票提示付款期限，至迟应于到期日6日内予以办理。6支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，销售部门应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，销售部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额之现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付之，但仍须依上列规定办理。7应收账款发生折让或特价销售时，应根据总部营销中心政策进行,并且在票内折让。8财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营销部门，营销部门对于退票，无法换回现金或新支票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。9营销部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料。9.1发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部）。9.2发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、土地使用证号、地段、地号、面积、有无设定抵押；建筑物（构筑物）应注明所有权人、房产证号、建坪地段、有无设定抵押；其他财产应注明名称、存放地点、现值等。10债权确定无法回收时，应专案列送财务部，并附原呆帐（退票） 处理报告表存根联及政府机关认可的合法凭证（如法院裁定书、或当地警察证明文或邮政信函等）呈总经理核准后，始得冲销应收账款。11依法申诉而无法回收债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿债能力时（按合同法法定期限求偿）,应依上列有关规定申请法院执行。12本企业营销人员不依本准则之各项规定办理或有勾结行为，致使本企业权益蒙受损失者，依人事管理条例议处，情节重大者移送司法机关办理。财务部2005年6月20日