【精品】案例分析：中水

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1、中水（海南）长城国际投资集团验资案例1993年4月1日中国发生了一件震惊全国的金融诈骗案，号称有数千万元资金的中水（海南）长城国际投资集团（以下简称中水集团），打着振兴中华引进外资，精诚合作,互惠互利的旗号，开始了其蓄谋已久的金融诈骗•他们利用外商投资企业的身份，专门结交金融机构的工作人员，以各种不止当的手段，骗取人们的信任•利用金融机构工作人员急于引资的心态以及外汇管理屮的漏洞，使某银行工作人员开出了巨额外汇信用证.曲于有关部门的及时发现与干预,才使得他们的诈骗阴谋败踞，避免了国家外汇的损失•为此，国家有关部门组织了专案组,决心将此案一查到底，彻底揭开这一诈骗集团的真

2、相，并严惩诈骗者..一，屮水集团验资案例的背景1989年2月18日，香港诚信洋行以虞XX的名义，向海南省经济合作厅递交了一份关于成立〃中水（海南）长城国际投资集团〃的中请表，要求成立一家注册资木为1000万美元的外商独资企业，并附上了公司章程•当时正处在建省初期百废待兴的海南省确实需要引进大量的外资•海南省经济合作厅按照我国外资企业引进的批准程序•通过对公司章程，申请表的审核后，颁发了琼经合r198910561-g-^cfl:,同意其成立〃中水（海南）长城国际投资集团〃，并耍求其〃一切经济活动必须遵守中华人民共和国法律，法令和海南经济特区的有关规定〃•并且，在核定其经营

3、范囤时规定:主要从事工业，农业和旅游业等,兼营十•特产，水产，五金矿产，机电设备等•最后，文件还耍求，如集因经营范围涉及进出口配额，许可证的产品吋，均需按海南省的有关规定办理.该公司在得到工商部门的批准后，进行了工商注册登记，并于1989年4月，领到了以李X为董事长，陈XX为总经理的营业执照.然而，中水集团从一开始，在某些方面，就暴露出一些令人难以理解的矛盾•如:从其1989年3月5日所制定的《海南屮水长城国际投资集团总章程〉來看,所确定的经营范围与营业执照的规定是人相径庭的.在其章程中，他们把经营方针及范围确定为：广泛联系海外华人,特别是：台湾，港澳及世界各地的金融界

4、，工商界,知识界的有识之士，团体，引进其各项资金，项FI,引进人才，引进先进技术设备……在资金投向方面•侧重丁•银行金融业……（见海南中水集团总章程第6条）.另外,从时间的逻辑性来看，可以推测，这份口后送交给会计师事务所验资所用的公司章程，与送交给海南省经济合作厅审批的公司章程,可能不是同一个章程.因为，这份送交给会计师事务所的公司章稈，其制定的日期为1989年3月5日，而送交给海南省经济合作厅审批的公司章程,却早在1989年2月18日就已送达•更有甚者•在这份公司章程中，居然没冇投入资本金的时间规定，这是一般章程中都必须加以明确规定的.遗憾的是，以后有关的审验部门，都

5、没有对此加以指出，也没有要求公司管理部门作出解释.中水集团利用我国外资企业先成立，后验资的程序,得以在没有任何资本的情况卜；利用时间差，通过借钱负债先经营起来•经过几年的运转，集团经营并没多大起色•尽管他们一直在T方百计地寻觅机会，但始终维持在惨淡经营的状态.1992年,根据我国外商投资企业管理办法，海南省工商管理局以登报声明的方式，要求所有外商投资企业必须办理年检，审核公司现行的注册资木与实收资木的情况，对于不按规定办理年检或没有按规定投入实收资本的外商投资企业，一律吊销企业的营业执照.这对已取得营业执照，但尚未投入实收资木的中水集团来说，无疑是当头一棒.如果没有通过

6、年检，就意味着要被注销登记，并被吊销营业执照•因此，作为当时集团总经理的虞XX对副总经理张X明确地说，要不惜一切代价，打通关节，一定要通过年检.于是，以该集团副总经理张X为首,加上公司管理人员钟XX,徐X以及符A等，开始了一场以通过年检为目的，蒙混过关的〃攻坚战〃.二,虚假验资发生的过程及査处为了达到通过年检的目的，符A与张X及钟XX将集团的有关资料作了一番精心整理之后，于1992年7月20日首先来到海南省工商管理局，提出要进行年检.工商管理局工作人员在审阅他们的材料后，明确地告诉他们,在这些资料中，述缺少一份很重要的证明文件，即验资报告•当他们问验资报告为何物，如何才

7、能取得验资报告时,工商管理局的工作人员很客气地说，你们可以找会计师事务所，经过他们的审验，他们会出具验资报告的.并且他们还介绍说，就在工商管理局同一幢楼里,就有一家会计师事务所，他们作为驻省企业联审办事处,能为所有外商办理验资手续.听完介绍，他们兴冲冲来到海南某会计师事务所驻省企业联审办事处，找到了该处负责人符B,询问了验资程序及要求，并要求进行验资.符B毕竟是一位久经审计沙场的老手，他匆匆瞥了一眼材料之后，明确地告诉三位来者:〃你们的乎续不齐还必须有银行的资信证明•〃听到需耍银行的资信证明,三人不觉一愣，但看到注册会计师斩钉截铁的样子,