证券财务核算工作中存在的问题及其对策探讨

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1、证券财务核算工作中存在的问题及其对策探讨证券财务核算工作中存在的问题及其对策探讨【摘要】证券公司在证券市场中是一个重耍的参与主体，无论是在效益，规模，还是在其他的方面，都有很好的发展前景。他们相互作用，彼此促进，形成了一股非常良好的势头。同时证券公司也存在着很多问题需要解决，完善了证券公司的管理，也就会使它的制度体系更加合理。而把握企业血脉的财务部是一个举足轻重的部门，财务核算工作经过多年的发展形成了自身的一套体系，有精华，也有糟粕。新时代背景下该怎样处理这些事值得大家去探讨。【关键词】证券公司；证券市场；财务核算一、引

2、言在世界范围内的金融体系中，证券市场的地位是举足轻重的。它的繁荣或衰退都会或多或少影响到金融体系，进而波及国家的经济发展。因此，证券市场稳健、有序的发展是十分重耍的。证券公司作为这个市场中的主体，也为大多数人所关注。在满足自身的利益同时帮助一些投资者交易，为他们提供了一个良好的平台。很多人都会在证券交易的过程屮达到目的，获得好处。保证证券公司长久、快速的发展成为了很多业内人士关心的问题。财务核算是证券公司运行机制的重耍一环，它的管理体制是否完善成为了焦点问题。我们通过现有的经济模式以及相关的财经纪律总结出现在财务核算工作

3、中存在的问题，包括核算结果不准确，财务核算工作成为操控利润的手段，核算办法混乱等。从历史上、主客观因索寻找原因，进行对比分析，提出了一系列的解决办法，为证券财务核算工作高效、有序的开展提供有利条件。二、证券财务核算的内容众所周知，证券公司经营的业务主要有以下几个种类：证券自营业务、证券承销业务、证券经纪业务、证券资产管理业务等。企业内部财务核算工作也主要从以上儿个方面开展，我们简单介绍两种主要业务的核算方式。（一）证券自营业务核算证券公司在证券交易所交易自营证券，需要把企业资产进行分类。依据持有证券的冃的把它分为持有至到

4、期投资、可供出售金融资产和交易性金融资产。企业可以根据这些分类核算自营业务资金，具体的核算内容就和普通企业财务核算大致一样了。（二）证券承销业务核算证券公司承销记名债券的发行方式主要为柜台发行和网络发行，由于网络发行比较广泛，我们就讨论一下这种承销债券业务的核算方式。1.企业在证券上网发行日按照承销价款记录证券情况。2.同证券交易所计算清楚，只把实际收到的资金数目记入账目中。3•承销期结束后，企业把承销证券款额交由委托的单位，同时向他们收取一定的手续费。对于没有售出的证券，使用余额包销方式把证券承销出去的，由证券公司认购

5、，按照承销价款记入到帐中。4•承销期结束后，在代销的情况下，就应该把还没有卖出的证券退回给委托单位，并把这些记载下来。三、证券财务核算存在的问题证券公司的国际化越來越明显，业务量也在蒸蒸H上，在这个局势下，财务核算的制度已经远远落后于当前先进的核算理念。很多证券公司都有自己的一套核算方法，这种现象导致的结果就是各个证券公司的财会信息没有可比性，财务核算混乱。（一）席位费处理方式不同众所周知，证券交易所里的会员只有在交足席位费的情况下才可以在这里取得一个席位，而证券公司对这笔数额不菲的资金的处理方式都不相同。调查研究到每个

6、公司在这笔费用上的处理方式都不同，在会计报表中可以看到有的公司把他们作为无形资产，有的作为长期待摊费用，还有的成为长期投资等。（-）代理买卖证券款核算内容混乱公司接受客户的委托，代理客户买卖债券、股票等有价证券而获取到的款额是代理买卖证券款。财务人员在处理这部分款项时，有时容易和公司口己的资金核算混淆，在代理买卖证券款这一科冃中的记录不明确。有时也没有根据客户类别分类记录、核算。这些都会对今后的具体核算工作带来麻烦。（三）受托资产管理业务的会计核算处理方式不同目前，证券公司承担了很大一部分受托资产管理业务的风险和报酬。资

7、产管理业务的会计核算主要有以下儿个方面：1・帐内核算表外反映：没有核算受托资产的浮动亏损和已核算受托资产的浮动亏损，但是依然把它当做不承担报酬和风险的情况处理;已经把受托资产浮动亏损和未结算资产管理亏损划在了利润表中。2•帐内核算表内反映：把受托资金按照借款业务核算，归入流动负债的项目中。把受托资产归入自营债券的项目中，做好升降价的准备。四、解决财务核算存在的问题对策（一）集屮财务核算证券公司为了适应市场竞争和现在的金融环境，可以集中财务核算处理和监控财务，来得到及时的反馈信息，避免经营的风险。在这个集中式的财务核算系体

8、系中，主要决策和主管部门要掌握住财务数据的变化情况。集中财务核算主要包括以下儿个方面：1•集中数据归集为了避免数据反馈上來这段吋间造成的延误，收集数据过程中传递的错误，可以把整个公司上下的各个账目的数据由公司的总部统一存放，进行统…管理。这样可以确保真实的数据不被埋没，有利于经营者有效监控和分析。2.设置集中式管理监