往来账款管理

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1、企业往来账款的管理办法一、往來账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账二、所冇往來账均以每一往來单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科II,做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时捉供给有关部门组织清收或及时报账淸算。三、各户往來账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促冇关部门及责任人抓紧催收，防止产生坏账。四、收账款是企业因销售商品或劳务而形成的债权。企业对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒、

2、督促贵任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承扒责任,造成重大损失者应加重处罚。五、应收账款具有以下特征Z—者，可确认坏账：1、债务单位撤销或破产，依照民爭诉讼法进行清偿后确实无法追I川的部分:2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追冋的部分；3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收冋的应收账款。六、生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。公司对于确实无法收回的应收款项，应当查明原因，迅究:贵任。对于冇确凿证据表明确实无法收回的应

3、收账款，如果债务单位已经撤销、破产、资不抵债、现金流暈严重不足等，根据公司的管理权限，经股东人会或者董事会或者经理办公会等批准作为坏账,确认为坏账损失。坏账准备按年提取,一般按照年末应收账款余额的3—5%提取，具体比例山公司自行确定。已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。如果未來某一时期收冋已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照止常收回欠款进行会计账务处理。七、经批准后的坏账，耍采用账销案存式处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案袋,将经济介同或协议书、民事诉讼和冇关法律公正

4、文件、催款处理往來书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往來嵯雌页复印件以及坏账申报批业等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。一、建立应收款项台账管理制度企业应当按照客八设立应收款项台账,详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强介同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发牛。企业财务管理部门应当定期编制应收款项明细表，向企业管理人员和冇关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及吋分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的捲施，减少企业资产损失

5、。二、建立应收款项催收责任制度企业应当依法理财，对到期的应收款项，应当及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效不核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关人员，金业应当在内部以恰当方式了以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。企业在追索逾期应收款项过程中，按照内部财务管理制度规定支付给专门收账的机构或人员的劳务

6、费用、诉讼费用，作为当期费用处理，不得挂账。企业为了减少坏账损失而与债务人协商，对逾期应收款项按一定比例折扣后收回的，根据企业董事会或者经理（厂长）办公会审议决定和债权债务双方签订的有效协议，可以将折扣部分作为损失处理。三、建立应收款项年度清查制度每年年终时，企业必须组织专人全面清杏各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。企业在清杏应收款项时，和对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项屮抵扣，以确认应收款项的真实数额。企业对于债权人没有追

7、索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清杳，并按照国家规定处理。四、建立坏账核销管理制度企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为木期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。金业坏账损失视不同情况按照以下方法确认：（一）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部

8、分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；（三）涉诉的应收款项，已牛效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定具败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；（四）逾期3年的应收款项，具有企