我国企业资金管理存在问题及改进对策

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1、我国企业资金管理存在问题及改进对策资金是企业生产经营正常开展的基础，是企业的血液。企业财务管理的核心是资金管理，资金管理是由资金筹集、资金投放和运用、资金回收三项主要内容组成，它是一项由资金筹集到资金的投入和运用再到资金回收的资金链完整循环程序，它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提髙企业经济效益。一、我国企业资金

2、管理中存在的问题第一，资金管理意识淡薄。大多数企业管理者认同资金的重要性，但有些管理者缺乏资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产的危机；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。此外，一些以利润考核为主要管理模式的企业过度关注利润指标考核，忽略现金流运行情况的控制，导致营运资金的减少。如企业为了获得更多的销售额和利润，往往采取赊销的手段

3、进行销售，但是企业的收入并不等于企业现金的流入，在回笼资金之前，企业的销售收入和应收账款同步增长，致使企业营运资金不足，影响企业的生产经营状况，不得不进行筹资来满足生产经营的需要。第二，缺乏有效的预算管理和监管机制。有效的资金预算制度重在执行，不然就是一纸空文，但是在实际工作当中不少企业存在着重预算的编制而轻执行的现象，其原因一是领导者的参与程度较低以及执行力度不够。二是缺乏相应的监督机制。企业大多制定了预算管理的制度但缺乏对执行过程中的责任落实制度，监督机制的不健全以及执行中的奖惩措施落实不到位，使得资金预算管理没

4、有得到很好的落实。如某些企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后审计走过场，缺乏可行的考核办法。且不说“一言堂”比比皆是，企业普通成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱开支等现象屡见不鲜，其结果必然导致财务混乱、资金流失严重。尽管企业也设置了一些监督职能，制定了多种监督制度，但由于监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因此难以及时有效的发挥作用。第三，资金回笼有难度。企业资金回笼困难主要是存货积压过多、应收账款过高、固定资产

5、闲置等造成的。在存货上，企业未能合理估算经济库存量，有些企业缺乏对存货管理的经验，未能将存货进行分类管理，及少对部分存货做到零库存管理和经济库存管理，使得存货积压过多，影响了营运资金的使用；在应收账款上，由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策，也无相应的责任部门来组织落实，致使应收账款居高不下，影响企业资金周转。在固定资产上，企业缺乏对固定资产的有效管理，有些固定资产长期闲置未用，占用了一定量的资金，给企业的生产经营带来负担。第四，资金散乱使用效率低下。目前，企业特别是国有企业资金集中管理的需

6、要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。第五，信息失真，难以为科学决策提供依据。信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响？但在我国一些企业，各成员

7、企业的财会人员听命于各自的企业领导，按各自领导的意志进行帐务处理，导致企业会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了成员企业的实际经营问题，致使企业的高层管理者难以获取包括企业资金状况在内的财务信息而做出错误的决策？二、加强企业资金管理的对策第一，强化现金流量观念。企业进行资金管理时，首先应强化现金流量观念，除年终提供现金流量表外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和中长期现金流量报告。其次，要加强对现金流量的分析预测，强化对其监控，严格控制现金流入和流出，保证企业始终具

8、备支付能力和偿债能力。此外，企业应构建资金预警体系，防范财务风险。企业内部要有专人对整个资金运行情况进行监控，保证企业资金能满足正常经营和短期偿债能力。有条件的企业设立资金运营监控中心，专门负责企业资金风险的预警和提示工作。企业只有把强化现金流量观念和防范资金管理风险有效结合，才能提高资金管理水平。如在进行内部筹资时，企业应充分考虑到现金流量的