芬美源公司全面预算管理改进

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1、芬美源公司全面预算管理改进三、芬美源公司全面预算管理工作现状(・)公司简介芬美源公司成立于1996年，是以开发、生产、销售食品香精为主业的食品配料生产企业，产品用于方便面、休闲食品、肉制品、复合调味品及餐饮食品等行业，公司被评为全国食品行业创新型企业、广东省百强创新型试点企业。公司在广州、南吕、厦门、上海、沈阳、西安、北京、郑州、武汉、成都等地设有客户服务中心，公司占地58000m2,厂房建筑面积55000拥有国内先进的酶解、抽提、干燥、粉体制造等生产装备，具备年产粉体产品20000吨、膏体产品18000吨的生产

2、能力，并拥有国内首座10万级GMP标准的风味配料厂房，规模在国内同行业名列前茅，公司现有员工505人，员工屮具有大专以上学历的252人，占49%o公司注册资金7800万元，股本结构为：自然人持股85%,战略投资者持股15%,公司已于2009年完成股份制改造，正积极筹备A股上市。芬美源公司在“以人为本，共同发展”的企业经营哲学指导下，坚持走以科技进步和自主创新带动企业发展的道路，迅速发展成为国内咸味食品香精行业的龙头企业，创造了骄人成绩，公司秉承“全心全意助你创未来”的企业宗专业于咸味食品风味的传承和创新，为食品工

3、业化提供风味支持；做国内大中型优质食品企业的战略合作伙伴和跨国公司的主要供应商，公司产品不断扩展，全方位、立体式地满足国内不同领域、不同层面的客户需求，公司重视人才，尊重人才，以“尚能尚德，讲信修睦，合力同心，共同发展”的人才理念汇聚了一-批行业内知名的专业人1,形成了研发屮心、营销系统、品质安全系统、财务系统、运营系统等五大系统，并构建了一支业务精湛、执行力强的管理团队，公司2007年全面实施了ERP系统，按照准上市公司的要求建立健全了公司的治理结构，完善了公司的管理体系，公司从2009年幵始推行全面预算管理。

4、公司的主营产品主要有：图I芬美源公司主营产品图公司的组织架构图如下戏乐人会j-L1监爭会•竜出今伴芒]总絵理营销中心采购部研究所人力资源部財务借理部图5芬茨源公司紺织荣构图(二)全而预算管理工作开展历程1、导入阶段2009年芬美源公司完成了股份制改造，并积极筹备上市工作，在这种背景下，为了完成公司上市相关的业绩目标，当年开始了全面预算管理的探索之路,当时预算编制的主要工作是由财务管理部主导完成，这时期的预算编制并不是严格意义上的全而预算，主要围绕利润表进行，主要预算指标是收入、成本、费用、利润指标，年度预算经公司

5、管理层审批后，下发至各部门执行，月未由财务部门统计实际发生数据和预算数据的差异，出具预算执行情况报告，分发至各部门分析预算差异的原因，并在月度例会上向公司管理层汇报预算执行状况。在2009-201()年，芬美源公司预算管理工作主要停留在编制及分析阶段，预算管理主要由财务部门来承担，业务部门对预算参与度不高，预算与业务结合的深度与广度并不够，预算管理的效果并不明显。2、发展阶段2011年以后，随着芬美源公司业务不断增长，公司管理层意识到全面预算管理对经营管理的重要性，成立了全而预算管理委员会，各部门主要负责人担任全

6、面预算管理委员会委员，改变了以往由财务管理部孤军作站的局面，强调预算编制工作由各部门共同参与编制，并多次外聘讲师来公司进行全面预算管理培训，提高全员对全面预算管理的认识。在这一阶段，全面预算管理主要开展了如下工作：首先，规范了预算编制流程，由于前儿年推行预算管理的过程积累了一定的历史数据，逐渐将预算编制内容从财务预算向经营预算延伸，实现了财务预算和业务计划的互动和融合，形成了一个较完善的全而预算编制体系，在一坚持按预算进行幵支的理念下,各部门对全面预算编制的参与度普遍提高；其次，加强了全血预算的执行过程管控，实时

7、监控预警各项开支是否超出预算，对成本费用的管控取得了一定的效果；最后，尝试绩效考评与全面预算执行结果挂钩，将全面预算管理推向一个新的高度。经过近儿年的探索与实践，从公司目前全而预算推行的进展来看，全而预算管理体系逐渐完善，它对公司的经营起到了良好的支撑作用，为公司进行目标管理提供了一个较好的工具，对合理配置资源起到了综合协调作用，提高了公司的管理水平和核心竞争力。（三）全面预算管理工作现状描述1、全面预算管理机构芬美源公司在董事会下设立全面预算管理委员会，总经理任全面预算管理委员会主任，财务、人力资源、研究所、采

8、购部、营销中心、制造中心、品控中心、子公司相关部门的负责人担任全面预算管理委员会委员，预算管理委员会常设机构设在财务管理部。预算委员会的主要职责是：（1）拟定全而预算管理的政策、制度、相关流程；（2）审议确定年度预算目标，提11!年度预算编制大纲；（3）审查相关预算部门提出的预算草案与方案，提出预算修订建议；（4）将相关预算综合平衡后上报董事会批准，批准后下达预算至相关部