基建财务管理

《基建财务管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、湖北新洋丰肥业股份有限公司基建财务管理制度(2009年度)为了规范企业基建财务行为，强化基建财务管理职能作用，理顺基建财务管理关系，为工程建设竣丁移交以及资产评估、财务建账奠定良好基础，特制定本制度。一、总则(-)基建财务管理种类1、生产单位小型基建财务管理生产单位小型基建、小型技术改造，公司不另设基建财务部门的财务管理。生产单位财务兼任基建财务核算管理工作，账户与生产单位账户合并使用,不单独设置账户核算。2、生产单位大型新建项目基建财务管理生产单位新上生产线或进行大型技术改造工程，公司不另设基建财务部门的财务管理。由

2、单位财务部门兼任基建财务管理工作，其财务核算与管理仍然由生产单位财务代理，但是财务必须单独开设项冃基建专户进行投资项冃成本核算。即总账、分类账均另行设置，单独进行投资成木核算，从财务形式上，确保其基建财务独立。3、单独设置基建财务部门的新项目建设指挥部财务管理公司新建项1=1,单独设置基建财务职能部门的，基建财务独立运行，在总部财务部门指导下工作，接受总部审监委监督审计。项冃建设指挥部没有单独设置办公室的，基建财务部门代理办公室工作。(-)基建财务部门基本职能及责任1、财务核算；2、财务管理；3、参加项日建设的所有招标

3、活动；4、参与合同谈判并且审查签订合同；5、管理并跟踪检查合同执行情况，确保资金安全；6、参加并月.审核现场签证；7、接受并管保管乙方单位工作联系单，并且在第一时间内严格按照工作程序进行联系传递处理；8、参加基建材料进场验收，确保材料采购无质量、数量等问题；9、负责各种与财务相关的基建文件的收集整理归档；10、负责基建期间各类低值易耗品、办公用品登记、管理、基建移交。11、编制各类基建财务相关报表；12、严格审核乙方提交的资金进度计划，严格审核往来账项，坚决杜绝资金超进度付款行为，对于企业资金安全负责；13、定期清理合

4、同，对于合同应付款及时提交资金计划报告，提醒指挥长办理付款事宜，有效规避企业合同款支付违约责任风险；14、认真阅读领会每份经济合同，确保合同履行符合财务手续；15、I■办助指挥长作好其他T作。16、对于基建物资管理、材料设备岀库领用、费用分配归集、资产结转等财务活动承担全部管理责任。凡是账日不清、资产漏列、财务记账不及时等给基建财务工作造成混乱，每次给予1000元以上罚款。情节严重的，扣除全年奖金。造成损失的，赔偿全部损失。二、基建费用的归集1、工程费用①工程管理费：包括工程管理人员发生的工资、办公等所有费用。使用费用

5、明细账进行明细科冃核算，费用分类比照非基建管理费用科冃设置②试车费：包括试车期间所耗原辅材料、燃料、水电费等。③资金成木该科冃T程完T后分配进入在建T程其他科冃，最终进入周定资产T程成本。2、土地费用核算征地、补偿、办证等为获得土地使用权而发生的全部费用，该科日完工后转入无形资产。在在建T程内设置一个账户核算即可，不另外设置明细账。工程完工后该费用分配进入企业无形资产一一土地使用权。3、工程设备使用数量金额账登记明细账。明细账按照设备名称设置。不同规格不同型号的设备分别建账户管理。要求严格登记产地、型号、重量、价值等。

6、在在建科日工程设备账内单独设置账页，进行全部费用归集核算。为购置和形成该台设备生产能力所发生的所有费用，包括设备价值、安装费用、防腐保温等，全部归集到该设备核算，并但摊销该设备应该摊销的其他工程费用，最终形成该设备的完整价值。工程完工转入固定资产账。与固定资产账一一对应。4.供水系统核算输水管道以及埋管、架设费用。无论本公司自己安装架设水管述是合同单位架设水管，凡是地埋管，都必须提供完整的竣工图，标明路段、位置、管材、管径等详细情况，便于运行后改造和检修参考。T程完工转入同定资产科冃，与Z—一对应。5、供电系统包括：①

7、户外线路；②高圧配电装置；③低圧配电装置；④车间（分车间明细建账）配电系统装置；⑤仓库配电装置；监控系统（微机室等）；电缆桥架及建设期间发生的临时供电装置费用、设计内的电力电杆线路电力柜变压器等购置费用、安装费用等。工程完工转入固定资产账与之一一对应。6.工业管道包括各类蒸气管道、风管等。水管在供水系统核算，不在本科冃核算。管道核算按照工艺流程设置账页核算，记明直径、长度等.便于计算工段资产和进行工段折旧、大修理、小修理、养护成木核算。无论本公司ft己安装架设工业管道述是合同单位架设，都必须提供完整的竣工图。包括地埋管

8、。都必须标明路段、位置、管材、管径等详细情况，便于运行后改造和检修参考。T程完T转入同定资产账与Z—一对应。7、土建工程①厂区道路厂区道路成木费用归集内容：A、早期路基开挖铺垫；B、建设期零星碾压补充毛石等；C、道路工程；D、路沿石；E、水沟碗过桥；F、地平防腐；G、各类道路护拦②厂区水沟厂区水沟费用归集内容：A、基础；B、水沟砌