对基层央行内审转型思索

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1、对基层央行内审转型思索摘要：为推进人民银行内审工作全面转型和深化发展，人民银行总行制定了《内审工作转型2011年-2013年三年规划》，指导各级行全面构建以风险为导向，以控制为主线，以治理为目标，以增值为目的的新型审计模式。本文对基层人民银行内审转型工作中的难点进行了分析，提出了改进措施和对策。关键词：基层央行内审转型对策近年来，基层人民银行通过“学准则、找差距、促转型”活动，在强化内部控制、规范业务操作、防范内部风险等方面进行了一系列有益的转型探索，在转型目标上由传统的财务、业务合规审计向风险审计、内控审计和

2、绩效审计转变，在内容上由单纯关注制度执行的合规性审计向更多关注风险管理、内部控制、资源配置和目标实现转变，在手段上由单纯账务核对向分析审计重在评估审计、手工方式向计算机辅助审计转变，在评价上由简单的对与错向更多关注控制强弱、风险高低、危害大小、效率效果转变，在功能上由简单的查错纠弊向更多发挥顾问咨询用用更具增加价值作用转变，取得了一系列可喜的成绩。然而，由于一些主客观原因,基层人民银行对照上级行内审转型的要求，还有一定的差距，有待于通过内审转型实践，转变审计观念，完善审计，探索提高转型效果。1.审计转型遇到的难

3、点难点一：思维方式和观念难转变。目前，基层行部分内审人员思维方式和观念仍然停留在传统合规性审计层面，局限在低水平、低效能、低层次的水平上，习惯于“用制度比照，拿尺子丈量”，还没有形成风险导向的意识，更谈不上“好”与“不好”，怎么样更好的绩效理念，对绩效审计的认知存在一定的局限性。诚然，合规性审计是我们必须认真抓好的一项基础工作，但是面对日益复杂的履职环境、业务快速发展的态势，如果仅仅满足于合规审计，内审工作将落后于人民银行事业发展的整体形势。难点二：审计风险分析评估难应对。随着人民银行各项业务的快速发展，各类风

4、险事项构成复杂，风险管控难度加大，风险识别和应对措施一定程度上滞后于业务发展，风险全面识别、准确评估和有效管理的模式尚未成型，总体层次不高，由于国家尚未出台绩效审计具体准则，在审计过程中,内审人员站在绩效审计的角度对审计环节潜在的风险进行识别、分析、评估难。难点三：内审转型质量难提高。从转型工作成效来看，由于内审转型是一项系统工程，也是一个全新的领域，内审人员确有可能陷入没有标准、没有先例、没有规范参照的困境，目前基层行开展的内审转型审计项目还处在起步阶段，转型项目不同程度存在质量不高、程度不深、效果不显等问题

5、，亟待重视并予以积极改进。客观地说，项目质量和工作成效面临难提高的挑战。难点四：内审人员素质难提升。在“学准则、找差距、促转型”的过程中，部分内审人员学习新理论、新知识、新技术的主动性不强，对内审转型缺乏全面、系统、深刻的认知，普遍存在转型缺思路、落实少办法、不善于寻找突破口等问题，制约了内审转型工作层次的提高和内审人员素质水平的提升。2•对策及建议对策一：从思想上解决思维定律问题。以打造“软实力”、发展'‘硬功夫”为立足点，增强内审竞争力、掌握转型主动权。内审人员要坚持打破传统合规性审计的思维定势，在常规项目

6、中灌入绩效和风险导向的理念，不但要拿尺子丈量对不对，还要评估好与不好，更要会判断剩余风险的大小和影响程度，这样才真正有益于内审工作的“深化、规范、发展”，才真正有利于发挥我们内部审计的揭示、防御和建设性作用。对策二：通过转型审计实践提升风险管控水平。作为承担风险管理推进者职责的内审部门，在转型审计实践的过程中，要进一步开拓思维、拓宽视野，从组织架构、治理层面深入研究、探索风险管控能力；要按照上级行《分支机构内部控制指引》的要求，通过风险、内控、绩效审计，对审计各环节的潜在风险进行识别、分析、评估。内审人员要重点

7、分析风险的表现形式，风险级别及发生概率、风险对审计结果的影响、风险控制措施等，不但要善于识别、查找风险，更要顺应形势发展变化，将风险管理与基层行实际相融合，协助组织各层面建立防控风险的有效机制。要结合风险评估工作，逐步推动基层行各部门识别市场、信用、流动性、操作、法律、声誉等风险，持续改进风险管理和内部控制，根据审计结果，对风险大小进行分析，向被审计部门提出针对性的控制措施，有效防范现场操作风险、沟通交流风险、评价分析风险、以解决风险管控薄弱的问题。对策三：以转型审计实践提升审计工作质量。积极进取,直面困难、迎

8、难而上、持续探索。内审人员一是要自我加压,始终坚持高质量高标准完成每项审计任务；二是要以转型为重点，提升审计发现、分析评价、调查研究及审计报告质量与水平；三是要在认识上要提升高度，不仅要从合规、微观的业务层面提出问题，更要善于从绩效、管理和控制等层面提出问题，用宏观、发展的视角研究问题、分析原因、提出建议，通过“内审项目质量评比”活动，探索内审绩效评价手段，做到完成一个项目，提高一次质