对央行内审转型与发展制约因素的研究-论文.pdf

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1、【工作论坛】对央行内审转型与发展制约因素的研究王华（中国人民银行安阳市中心支行，河南安阳455002）摘要：2011年初，中国人民银行在广泛征求意见、反复讨论修改的基础上出台了《中国人民银行内审工作转型2011—2013年规划》，并在审计实践中积极探索和创新，取得了一定效果。但转型实践中也遇到了一些瓶颈，尝试通过总结分析央行内部审计工作现状，提出适合当前人民银行内部审计转型与发展的建议和措施。关键词：内审转型与发展；风险管理；合规性监管文章编号：1003-4625（2014）03-0116-03中图分类号：F832.31文献标志码：A近年来，随着内部审计转型在央行的深入开展，影响到其开展活动

2、或与人交往的方式。扩大到一个各级行把内审转型作为内审工作的切入点，在辖区组织也是如此，央行内部审计工作作为组织内部的审计工作中树立转型理念，积极参与内审转型攻关，一个个体开展活动，同样需要某种适合的文化理念加强内部控制建设和风险管理力度，努力开展创新作支撑，以推动审计工作不断更新和发展，树立良好内审工作方式、方法，较好地完成了各项审计任务，的审计形象，提高审计人员的整体素质。审计实践审计工作取得了很大突破，有效促进了各级央行内中，虽然审计部门或人员遵循着这样或那样的审计部审计的自我完善和发展。2011年初，经过几年的制度、审计纪律或行为规范，但由于没有系统的文化探索和实践，广泛借鉴国内外内部

3、审计准则和先进理念，不能最大限度地发挥其效能或推动组织工作实务经验，深入总结近年来内审部门开展“学准则、实现质的飞跃。找差距、促转型”活动的成果，中国人民银行出台了（二）审计活动缺乏科学管理，制约审计效率的《内审工作转型2011—2013年规划》，明确了人民银有效提高行内审转型的总体要求和总体目标，即：转型的总体IIA制定的《内部审计工作标准》第2000项明确要求是构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为指出：“管理内部审计活动。”即审计执行主管应该有目标、以增值为目的的内部审计新模式，更好地服务效地管理内部审计活动，确保审计活动为组织增加于央行的风险管理、内部控制和组织治理；转型的总价值。

4、但在日常审计实践中，审计项目在时间安排、体目标是由传统的财务、业务合规性审计，向内部控人员配备、审计内容等审计程序方面存在较强的主制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变。2012观意识，不能站在科学、客观的角度进行审计资源分年央行内审工作转型进入了全面转型和深化发展阶配或管理。比如：内审人员的大量时间耗费在走审段，从理念转型推进到实践转型，已经不是为什么转计程序、现场审计时间少，工作底稿、事实确认书中型、要不要转型的问题，而是如何把转型做好和期望审计事实描述多，审计评价或建议少，审计分工后各[1]达到什么样的转型效果。小组现场审计都是单打独斗，各小组之间的审计内一、央行内审转型实践中的主要制

5、约因素容缺少相互印证等。这些问题势必影响到审计效率[2]央行内审转型，就是向国际审计准则和先进实和效果，不能达到审计的预期目的。务看齐，使内审工作更好服务于央行风险管理、内部（三）人员素质制约内审转型与发展的全过程控制和组织治理，促进央行各项工作目标充分实“我们的员工是我们最重要的资产”，许多组织现。但在实践过程中，仍有多方面因素不同程度上都用此类话来表达员工在组织成功中所起的作用，制约着内审转型和发展的进一步深化。可见，人力资源是组织在市场竞争中的一个重要的（一）审计文化建设的相对滞后，制约内审转型战略工具。央行也不例外。人员的素质必然是内审环境的形成工作转型成功与否的关键因素，尤其是随着

6、央行业我们知道，每个人都有其独特的个性，这种个性务发展、技术进步和内部管理的实际需要，内审人员收稿日期：2014-02-08作者简介：王华（1961-），女，河南安阳人，本科，会计师。金融理论与实践1162014年第3期(总第416期)【工作论坛】必须具备财务、管理、计算机等学科的相关知识和技（一）要重视审计环境建设，构建和谐的央行内能，以适应内审工作转型的要求。而在基层央行实审文化环境际内审工作中，内审人员知识结构相对单一，缺乏掌任何一项事业的发展，其背后都有相应的文化握多学科知识的复合型人才，且业务创新能力不足，作支撑。在内审工作转型的深化阶段，经过审计实脱离不开账项基础审计的圈圈，缺少

7、对审计信息的践的检验，以内部控制、绩效和风险导向等为主题的敏感性、洞察力和综合判断能力，难于从全局角度、新型审计理念已深入人心，再加上审计人员在审计宏观角度、管理角度把握重大风险隐患，从而降低了实践中认同并遵循的具有审计特色的价值观念、行审计效率。为准则、发展战略、审计纪律和道德规范等都是审计（四）审计实践缺乏有效沟通，影响审计效果的文化的范畴。现在要做的就是把这些零碎的、孤立充分发挥的、甚至朦胧的行为理念串