铁路基层站段实施全面预算管理困难及对策

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1、铁路基层站段实施全面预算管理困难及对摘要：本文以机务段为例，从铁路基层站段全面预算管理面临的困难入手，探讨对策。关键词：铁路基层站段；全面预算管理；困难与对策铁路企业把全面预算管理作为一项重要的管理手段，在全路推广实施，在部、局层面取得了一定效果。但在基层站段的层面上，全面预算管理仍面临诸多困难。一、铁路基层站段实施全面预算管理的难点1、主要业务指标预算受市场环境及管理体制制约，基层站段没有主动权，预算责任难以落实对机务段来讲，业务预算主要包括：成本支出预算、运输生产预算、检修生产预算、能源消耗预算、劳动工资预算、设备维修预算及机车整备工

2、作量预算、其他业务预算等。基层站段预算的编制基础是以上级下达的预算目标为依据，基层站段只是预算目标的执行部门，只有责任，没有权力。(1)经营目标的确定、调整没有主动权现行计划管理体制下，基层站段的主要经营指标由路局确定，站段执行的是指令性计划。(2)有些预算指标的控制站段无能为力，没有主动权如运输生产预算的主要指标，是站段自身难以控制的。运输生产预算指标执行情况，受市场营销、运输调度组织、上级政策倾向等多种站段不可控因素影响。客观因素不但直接影响生产预算指标的完成，而且间接影响成本支出、劳动工资等重要预算项目指标的完成。由于客观因素，预算

3、责任无法落实，导致预算管理作用无法发挥，消弱了预算管理的权威性和约束性。2、管用分离，优化资源配置和资金使用上没有决策权受铁路管理体制和行业性质影响，管用分离的现象比较突出。弱化了全面预算优化资源配置作用。(1)机车配属机务段，由机务段管理，相关消耗由机务段负担，而机车由路局调度指挥，不论机车上线后的效率如何，机务段必须保证机车运用台数，机车运用效率高低，机务段无法控制。(2)基层站段负责设备用、管、修，虽然站段对设备大修及更新改造油建议权，但决策权在路局，而且资金统的过紧，站段更新改造及大修资金短缺，不能保证需要，只能拼设备老本。3、预

4、算缺口使预算管理失去了刚性约束力和严肃性科学的预算目标，应该责权匹配，通过预算编制、控制、考评等环节，激发全员的参与热情参与全面预算管理。而预算与实际偏差太大，无论怎样努力都无法实现的目标，会使执行部门失去努力方向。这样的预算没有约束力，执行没有控制力、考核只能无能为力，硬性考核，只能造成简化修、失修更加严重，影响设备质量和安全。不利于管理水平的提高，预算管理无从谈起。二、铁路基层站段实施全面预算管理对策1、为站段实施全面预算管理创造条件基层站段发挥全面预算管理作用，首先要依赖部、局解决权责匹配和放权的问题。(1)铁道部、路局在编制预算目

5、标时，要本着实事求是的原则，使预算目标科学、合理，使下达的预算目标可控,既体现出刚性约束力，又起到激励与指导作用。(2)解决权力过于集中问题。对于不影响铁路运输组织及安全的权力下放基层，给基层更多的经营自主权。如：增加大修、设改资金的自行安排部分比例；扩大物资的自主采购权，一些非关键的材料配件，通过站段直接向厂家采购,减少中间环节，降低采购成本等。(3)基层站段相关预算指标与路局业务处室挂钩考核,使基层站段难以控制的预算指标通过上下级共同配合实现可控。2、站段要做好全面预算管理的组织和基础工作(1)健全组织机构,明确职责权限。使全员参与预

6、算管理。(2)完善全面预算指标考核体系。做好业务预算与成本预算指标衔接。使预算指标与考核指标保持一致性。(1)做好实物定额及资金定额的修订等基础工作，使定额先进、合理，具有可控性。(2)加强信息平台建设，便于数据、信息的采集、分析，以利于对预算指标的动态管理。3、站段编制预算时，要调动各业务部门参与编制过程(1)站段编制预算建议时，职能部门及生产车间提报本部门预算建议，站段采取自下而上的方法汇总编制预算建议上报。(2)上级下达预算指标后，站段要先确定预算目标与需求的差异，提出可行性意见及措施，根据业务部门需求，拟定预算草案，报站段预算管理

7、委员会批准，然后分劈下达到业务部门。业务部门根据段下达的预算指标，调整本部门预算目标，逐级分劈，落实责任。站段向车间下达预算指标也要考虑车间的能力，力求使下达的指标执行部门可控，通过努力能够完成。4、抓好制度措施的落实、创新、完善、提高预算执行是预算管理的重要环节。预算下达到车间以后，要监督车间继续将指标分解，落实到班组、落实到人。要针对指标制定保证预算指标完成的措施，同时，抓好生产过程中措施的落实。5、加强预算执行情况的分析和考核通过分析，检查预算偏差，究其原因，找出预算执行过程中的差距，制订相应措施加以改进，形成预算管理的良性循环。对

8、客观原因造成的预算差异，要及时进行调整，保证财务预算与生产预算的紧密衔接，确保预算的约束力。对主管原因造成的预算差异，要及时进行考核，督促预算执行部门，加强生产过程控制，确保预算指标的完成。作