我国上市公司内部控制现状分析

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1、佥陵科扶學院毕业设计（论文）开题报告设计（论文）题目：我国上市公司内部控制现状分析学生姓名：范娜学号：专业：所在学院：指导教师：职称：2014年月日毕业设计（论文）开题报告1.结合毕业设计（论文）课题情况，根据所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述：我国上市公司内部控制现状分析一、内部控制的基本概述冯培根（2000）在《会计控制的委托代理分析》认为，内部控制在企业发展过程中担负着极其重要的角色，是企业经营活动中强化内部监督，进行自我调节和自我约束的内在机制。认为加强企业内部控制不仅可以保证会计信息质量和资产的安全完

2、整，同时对于企业防范经营风险，提升管理水平，实现经营冃标具有重要的意义。彭君翔（2008）在《我国企业内部控制制度的研究》从企业内部控制的概念、企业内部控制的演进过程和企业内部控制原理探析三方而，阐述了企业内部控制的理论基础。并11回顾了“内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理”五个发展阶段；并从“控制论、委托代理理论、博弈论”三个角度，探析了企业内部控制的原理。安艳红（2008）在《企业内部控制制度的构建》提出内部控制制度是一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的真实、

3、止确，利于协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具冇控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化,使之组成一个严密的、较为完整的体系，主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素组成。二、内部控制建设的必要性柯媛媛雷震（2010）在《基于“以人为木”的企业内部控制的探讨》屮认为企业建立内部控制制度的作用巨大。现代组织理论和管理实践表明，组织的一切管理工作，都要从建立与健全内部控制制度开始；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。“得控则强，失控则弱，无空

4、则乱”。内部控制有助于防止组织失败,有助于提供高质量的报告信息，有助于保护组织资源的安全完整，有助于实现组织的合规运营，有助于克服人性弱点。出莉杰（2010）在《基于成本效益原则的企业内部控制研究》中认为，内控是要付出成本的，而且可能是成本不菲的制度设计，企业的管理层和其他利益相关者,会对遵从内部控制条款产生的成木倍加关注，毕竟对遵从成本带来的收益难以估计。从眼前看，只有当内控带来的收益大于它所发生的成本时，内控才似乎具有存在价值。但从长远看，加强内部控制不仅能够敦促企业经营管理合法、合规，也能保护企业财产物资安全、完整；不仅

5、能够提高企业经营效率和效果，提高企业交易机制的速度和可靠性，也能使提供的财务报告及相关信息真实、完整，使管理者利用可靠且及时的信息作出明智的决策；不仅能使企业立于不败Z地且能持续发展，也能合理保障屮小企业做大做强。宋蔚蔚(2010)在《内部控制探析》中认为企业内部控制建设的必要性有以下几个方面：1、建立健全企业的内部控制制度会促使企业的管理合法合规。2、建立健全企业的内部控制制度会可以促进维护企业的资产安全。3、建立健全企业的内部控制制度会促进提高企业信息报告质量。4、建立健全企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。5

6、、建立健全企业的内部控制制度可促进实现企业发展的战略目标。这是内部控制的终极目标。6、建立健全企业的内部控制制度是廉政建设的需要。三、企业内部控制问题(-)内部会计控制意识淡薄杨晓莲张沛渠(2005)在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：1.思想上的重视程度不够吴明(2011)在《谈企业内部会计控制的问题及对策》屮认为部分企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计

7、控制制度形同虚设。2•对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性张劲松(2006.)在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根木不了解。张锦(2006)在《企业内部控制的症结与对策》屮则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要索的错误。(―)内部会计控制制度不合理马艳秋(2007)在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》屮捉出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性

8、与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地