我国上市公司内部控制评价分析

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1、--学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文

2、的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。（保密的学位论文在解密后遵循此规定）论文作者签名：导师签名：日期：年月日日期：年-----摘要摘要随着中航油、银广夏等一系列因内部控制缺失而导致的重大舞弊事件的不断出现，越来越多的中国企业意识到内部控制以及内部控制评价对于防范和化解企业经营风险、防止财务舞弊等方面的重大作用，与此同时，企业内部控制失效的问题也逐渐引起我国理论界和实务界的高度重视。目前，国内外最权威的内

3、部控制规范是COSO报告以及萨班斯法案，它们的相继出台使得全世界各个国家认识到内部控制评价对于企业管理的重要作用；2010年4月，《企业内部控制配套指引》发布，它与《企业内部控制基本规范》共同构成了我国企业内部控制规范体系，标志着我国的内部控制体系已经有所发展。我国大部分的上市公司已经基本按照COSO报告以及《企业内部控制基本规范》和配套指引的基本框架开始在企业内部建立内部控制，并对内部控制进行评价。本文采取规范研究和案例分析相结合的方法，研究结构安排主要是内部控制评价理论研究转变到内部控制评价应用研究，

4、从而达到理论指导实践，实践检验理论的目的。具体来说，本文共分为六章，各章的内容摘要如下：第一章，绪论。本章主要阐述了论文的研究背景和研究意义，介绍了主要的研究方法，并说明了创新点与不足之处。此外，通过分析内部控制评价的国内外发展现状和文献综述，指出了我国上市公司内部控制评价中存在的问题，阐述了发达国家在此领域对我国的启示。第二章，内部控制评价体系的理论分析。本章阐述了内部控制评价基本理论和核心理论，基础理论包括了委托代理理论、控制论、系统论等理论，核心理论的主要内容包括了内部控制评价的评价原则、评价主体、

5、评价客体、评价指标、评价方法、评价报告等方面的理论，为本文奠定理论基础。第三章，内部控制评价指标体系。确立了内部控制评价的逻辑起点，并针对内部控制的五个要素——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，按照COSO中每一要素的必要条款，从关键控制点入手确立具体的评价指标体系，并阐述了内部控制评价指标体系的构建方法。第四章，内部控制评价体系的构建。本章分析了模糊综合评价法在内部控制-----I-----摘要评价中应用的可行性，系统研究了内部控制评价体系的构建方法，并构建了内部控制评价综合模型。第五

6、章，内部控制评价体系在上市公司运用的分析。本章首先介绍了该公司的基本情况，其次将已构建的内部控制评价体系应用到该上市公司，通过评价体系得出评价结果，对该上市公司内部控制现状进行总结，并给出改善建议。第六章，结论。本章通过对内部控制评价体系的分析，在对论文整体把握的高度上，得出研究结论，并对未来的研究方向进行了展望。关键词：上市公司；内部控制；指标；评价-----II-----AbstractAbstractAsaseriesofsignificantinternalcontroldeficienciesf

7、raudcontinuetoemergesuchastheCAOandYinguangxia，moreandmoreChineseenterprisesstarttorealizethemajorroleoftheevaluationofinternalcontrolsandinternalcontroltopreventandmitigatebusinessrisks,andpreventfinancialfraudandothers,atthesametime,Thefailureofinternal

8、controlproblemsaredrawnmoreandmoreattentionsfromthetheoryfieldandthepracticalaffairsfield.Atpresent,themostauthoritativeinternalcontrolnormsinthedomesticandinternationalareCOSOreportaswellastheSarbanes-OxleyAct,andt