全面预算控制课程 大纲

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1、预算管理与成本控制课程大纲——预算管理成本控制策略和方法总体内容：找出预算管理、成本控制的问题、解决方案预算管理策略与方法成本控制流程再造授课内容：第一天上午9：00-12：00一、企业预算管理风险源泉解析（1.5小时） 1.当下企业预算管理的问题根源是什么？题外话：你在生活中做过真正的预算吗？ 2.我国国有企业真正的预算风险及危机又是什么？ 3.当下我国预算管理的核心问题4、我国上市企业管理的问题分析 案例分析:案例1、某个电子企业成本管理风险案例：该企业在行业排名中曾属于前十名，年利润水平

2、在10亿元，可惜的是，2008年这个企业却面临被兼并及破产的边缘，是什么原因造成这个企业的现状呢？经过调查发现，该企业根本没有预算管理，企业盈利富裕时，没有做好预算管理，等到企业流动资产出现危机时，才想到成本控制，但为时已晚。案例2、某个房地产股份有限公司预算风险管理案例分析：这个企业从事别墅楼的开发及销售，市场占有率一度达到5%，但近期企业一直在不停地整顿和整合分支机构，结果造成企业资金紧张，预算失控。二、全面预算管理策略与方法（1.5小时）1.为什么现代企业需要预算管理？增加企业抵抗风险的能

3、力企业持续经营的需要企业获利能力的需要2.什么样的企业最需要或者最适合搞预算管理？小企业要不要搞预算？要搞清企业预算成立的假设条件：关键客户正常关键供应商正常税务关系正常与银行关系正常 3.预算编制方法：了解企业什么时间需要编制预算？方法：定性和定量定性：借助专业人员的专业知识和综合分析能力定量：运用数学模型进行分析案例3、4：某个汽车集团的预算管理成功案例分析某个建筑集团企业从事房地产预算管理失败案例分析下午:13：30-16：30一、预算管理系统（2小时） 1.预算管理风险解决操作实务：全面

4、预算的管理模式：销售预算、利润预算、成本预算、资金预算、投资预算预算流程模式：总体预算组织架构全面预算管理的风险：流程风险：财务、绩效、目标分解经营风险：合同、销售网点、平衡记分卡决策风险：战略目标、战略选择财务风险：税收风险、资本运营风险 2.预算的编制、执行与监管 时间安排：设计流程中就应注意的事项全面预算管理的应对：财务与销售的团队配合 案例分析5、6：案例5：某个集团公司企业预算管理风险应对实施详解案例6：某个机械企业预算分析及风险解决方法下午：13：30——16：30二、预算控制策略（

5、1小时） 1.跟我学销售预算编制方法 2.特尔菲法3、费用控制4、预算分析5、预算的调整产业形势发生重大变化国家政策重大变化市场变化预算调整技巧业绩评价体系的建立与解决完善的业绩评价体系的方法平衡计分卡的使用5、常见问题及风险解决 案例分析7案例7：如何解决销售费用失控事件？案例8：如何找到预算控制的节点？小组讨论：•案例资料：1、山东乐华实业集团公司全面预算管理实际操作概况•山东乐华实业集团公司（以下简称集团公司）是一家拥有纺织、热电、化纤、房地产等多种产业的大型企业，1996年10月成立，1

6、998年实行股份制改造，2000年在全国民营企业500强中位居第249位，现有棉纺织厂、帆布厂、热电厂、化纤厂、制线厂、印染厂、房地产开发公司等7处骨干企业和一个乐华园工业区，资产6亿元，员工3500人。10多年的发展，资产从原来的不足7万元发展成现在的6亿元，增长了8000多倍，年创利税从1000元发展到现在的8000万元，增长了8万多倍，累计向国家缴纳税金1.2亿元，2003年实现销售收入4亿元（不含税），利税8000万元，连续5年缴纳税金占乐陵市财政收入的10％以上。•集团公司素以管理先进

7、、科学而著称，并在管理实践中完善总结出了一套“以目标利润为导向的企业预算管理”模式，该模式2002年获得国家级企业管理现代化创新成果一等奖，山东省企业管理创新一等奖。•该企业拥有自营进出口权，先后荣获“全国首届500家管理创新示范单位”、省级“优秀民营企业”、“重合同守信誉企业”、省农行“AAA级信用企业”、“全国诚信守法乡镇企业”等多项荣誉称号•评价：•在乐华集团，预算一经确定为公司的“宪法”，从厂长到员工都要严格执行。没有预算的钱不能花，没有预算的项目不能发生。通过预算的编制，执行与考核形成

8、了全员、全过程的管理控制，提高了企业领导者的管理效率，使公司领导层摆脱了日常琐碎的管理事务，由直接管理变为间接管理。•公司自1998年开始探索全面预算管理模式以来，产生了巨大的经济效益，收入、利润连年递增，在前几年我国棉纺织业举步为艰的情况下，乐华公司保持了稳定的增长，产品成本、费用每年降低幅度在8％左右。•分析：•该公司的预算成功的步骤•预算的体系的建立•预算的深化第二天上午9：00——12:00一、成本控制与企业财务文化：一、财务文化精髓1、财务文化：纸制的文化与工作流程的文化的不同，成本控