如何对流动负债进行分析_财务管理_经管营销_专业资料

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1、财务知识流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。它包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。流动负债的特点：一是必须在一年内或一个营业周期内履行偿还的义务；二是要用公司的流动资产或新的流动负债清偿。在流动负债中，数额比较大，经常性发生的主要有：应付账款、应付利润和预提费用。流动负债产生的原因有多种：由借贷形成的流动负债，如从银行和其他金融机构借入的短期借款;由结算过程中产生的流动负债，如公司购入原材料，货已到而货款尚未支付的待结算应

2、付款项;由经营过程中产生的流动负债，有些费用按权责发生制原则需要预先提取，如预提费用、应交税金、应付工资等;由利润分配产生的流动负债，如应付投资者的利润等。流动负债形成的原因明确后，有利于我们分析流动负债的形成是否合理，数额是否正常，时间上是否合适。上海汽车2000年末流动负债达到16.82亿元，金额巨大，其中最大的两项即是短期借款和应付股利。短期借款急剧增至6.15亿元的原因主要在于，除了维持企业日常的周转资金之外,公司配股项目中有参股上海汽车工业财务有限责任公司和上海汽车信息投资产业有限公司40%的股权。

3、由于预计配股资金在2001年初到位，因此为及时开展上述两家公司的业务经营，上海汽车先借款垫支，在配股资金到位后再归还。4.30亿元的应付股利是上海汽车在股份改制之前应向上海汽车工业集团（第一大股东）支付的利润，属于历史遗留问题，比较历年资产负债表，这个问题正在得到逐步解决，预计2001年这个问题基本可以得到解决。提出这些异常因素，公司流动负债情况基本合理。延伸阅读：如何对流动负债进行分析流动负债管理流动负债是什么流动负债如何做假账在知识经济背景下，企业面临日趋激烈的竞争，会计信息系统必须担负起面向管理决策的重

4、任，会计专家技能迫切地需要被企业吸收和利用，同时会计信息系统也必须为面向管理决策而与管理信息系统进行整合，也必然要处理和解决更多的不确定性问题。因此面向知识管理的会计信息系统是与企业决策不可分离的系统。将成为未来会计信息系统的发展趋势。会计信息系统的网络多功能化正逐步增强，会计信息系统将出现或可能出现以下发展趋势：会计信息系统是企业管理信息系统的一个主要子系统，与企业的其他管理子系统是有机联系在一起的，对于一个孤立的会计信息系统，其管理功能是有限的，远不能满足企业对现代管理的需要。在新经济时代，企业经营与管理

5、思想不断创新，这种创新不断对信息系统提出新的要求。在建立会计信息系统时，必须基于现代管理科学理论、经营管理理念和管理活动。纵观管理信息系统的发展，每一代管理信息系统的出现，都和管理思想的创新分不开，都是实现管理思想的载体。例如，MRP（物料需求计划）是为解决制造企业原材料库存管理问题而诞生、MRPII（制造资源计划）为了实现物流和资金流的实时同步更新而诞生。MRPH又发展成为ERP（企业资源计划）。ERP不仅是一种计算机软件，更是一种管理思想的综合。它的核心就是实现对整个供应链的有效管理,它把企业和供应商、客

6、户等市场要素结合起来，并将企业内部的采购、开发设计、生产、销售进行整合，使企业能够对人、财、物、信息等资源进行有效的管理与调控，提高资源运作效率。在这个系统中体现了系统化计划管理、供需链管理、信息集成、精益生产、敏捷制造和同步工程的现代管理思想。会计信息系统经过多年的发展，已经由核算型向管理型过渡，由部门级发展到企业级，会计信息系统作为企业管理信息系统内部的一个子系统，通过与其他子系统建立各种数据链接，并紧密地融入到基于供应链思想的ERP中，综合整个企业各部门最即时的信息，所以网络多功能化会计信息系统是以先进

7、的管理思想为核心，从提高整个企业管理效率、经营效率着手满足现代化管理的需要。企业在通过内部网、外部网和互联网等电子信息技术进行电子商务的同时，将网络技术应用到会计中，完全代替人工进行原始数据的收集、原始凭证的录入、复式记账、算账与报账,以及代替人脑完成对会计信息的分析、预测和决策的过程，能够帮助企业加强相互之间的信息传递与交流，实现财务与业务的协同远程报表、报账、查账、审计等远程处理。事中动态会计核算与在线财务管理，支持电子单据与电子货币，改变财务信息的获取与利用方式。使企业会计核算工作走上无纸化的阶段。之前

8、的会计信息系统虽然也具备网络化，但因为获取的信息不够充分，与其他部门的联系不够密切，导致分析预测都不够准，仅仅只是起到了核算、综合汇总的功能。在网络多功能化的基础之上，就要求系统不仅仅是核算，更应是通过与市场上的信息交流得出结论再向决策者提供信息，这些功能模块就需要企业根据自身情况增加在知识经济背景下，企业面临日趋激烈的竞争，会计信息系统必须担负起面向管理决策的重任，会计专家技能迫切地需要被企业吸收