现金管理讲义

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1、第二节现金管理（了解）新大纲的要求一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基木要求四、建立健全现金管理的内部控制制度一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）（1）职工工资、津贴；1•（2）个人劳务报酬；•（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育'等各种奖金；>命叩支付给个人（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；-（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；'（6）出差人员必须随身携带的差旅费；丿-（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；•（8）虫国人民银行确定需要支付

2、现金的其他支出。-二、现金使用的限额（简单了解）1•库存现金限额，是指为保证各单位FI常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。2•限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的H常零星开支需要量。3•库存现金限额的办理对没有在银行单独开立账户的附属单位也耍实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备

3、用金范围需要的现金，应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于当日送存银行。三、现金收支的基本要求（-）收支两条线，不准“坐支”《条例》及其实施细则规定，开户单位支付现金可以从木单位的限额库存屮支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。（二）存取现金，注明来源和用途，禁止私设“小金库”例如：支付职工工资及津贴、支付农副产品收购价款、木单位出差人员差旅费、支付备用金、零星购置办公用品等。（三）现金管理“八不准”1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；

4、3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；6.不准保留账外公款；7•不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。四、建立健全现金管理的内部控制制度（注意选择题）（-）钱账分管制度一一管钱的不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账H的登记工作。（-）现金开支审批制1.现金开支范围明确本单位的现金开支

5、范围2.制定各种报俏凭证，规定报俏手续和具体办法批准一►登账一》扌瞬肖1.确定各种现金开支业务的授权批准权限对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。2.严格执行现金支付业务办理程序（三）日清月结制度F1清，每天要把咱们的现金点一点，和咱们FI记账上的数进行对比；刀结，每月刀末对账，把这个月的增加额减少额进行清理结算。（四）现金清查制度清查小组定期或不定期进行清查盘点。清查时出纳人员应始终在场。（五）现金管理制度1•超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金。3.单位的库存现金不

6、准以个人名义存入银行。4•不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。3.对库存现金应实行分类保管。实践中，出纳人员对库存现金的保管【例题•多选题】下列事项屮，单位开户银行可以使用现金的有（）oA.发给公司贾某的800元奖金B.支付给公司临时工张某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款I）.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费