【精品】分析预警

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1、431.1—•般纳税人零低屮报预警1.功能描述增值税一般纳税人零低川报预警对象是状态为开业的增值税一般纳税人，剔除国有粮食购销企业等免税企业、享受增值税即征即退税收优惠的企业和外贸企业。预警内容包括“销售额为0”、“月销售额低于5000元”、和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”四部分。2.数据来源数据主要取白综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。3.计算口径（1）销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额Z和；（2）月均销售额：按适川税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物

2、销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数；（3）税负率二应纳增值税额/应税销售额X100%（4）四个户数之间不交叉，避免垂复预警，按“销售额为0”、““月销售额低于5000元”、税额为0”、和“税负低于行业税负预警线”所列顺序确定异常户数优先级。4.3.12海关完税凭证抵扣进项占比过高预警1.功能描述海关完税凭证抵扣进项占比分析主要针对当期有海关完税凭证抵扣进项的纳税人,一是通过对纳税人当期海关完税凭证进项税额和当期全部抵扌II进项的合理性；二是根据日常管理中发现的有问题的海关完税凭证大多来自省境外海关，因此将来自（

3、山东）境外的海关完税凭证也作为主要分析对象。三是为了分清主次，重点关注抵扣税额较大的纳税人，及吋对问题疑点较为突出的纳税人进行预警。2.数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息和纳税人采集报送的海关完税凭证明细信息；通过将海关完税凭证是否来自山东省境外。3•计算口径对当期海关完税凭证抵扌II税额超过1万元，海关完税凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的纳税人进行预警。行业预警值以全国当期令海关完税凭证进项的纳税人进行预警；海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例二当期海关完税凭证进项税额十当期全部进项抵扣税额X100%4.3.1.3.农产品收

4、购凭证抵扣进项占比过高预警1•功能描述农产品收购凭证抵扣进项分析主要通过学习对当期有农产品收购凭证抵扌II进项的纳税人当期农产品收购凭证抵扣进项税额占当期全部抵扣进项税额的比率的分析，分析纳税人农产晶收购凭证抵扣进项的合理性，对比例预警值高于同行业预警值的，可能存在虚开农产品收购凭证、虚抵进项税额的纳税人进行预警。2.数据来源数据主要取自综合征管软件屮的增值税一般纳税人申报信息。3.计算口径对当期农产品收购凭证抵扣税额超过1万元，农产品收购凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人进行预警。农产品收购凭证抵扌II进项占全部进项比例二当期农产品收

5、购凭证进项税额/当期全部进项抵扌II税额xioo%2.3.1.4.废旧物资抵扌

6、

7、进项占比过高预警1.功能描述废旧物资发票抵扣进项分析主要通过对当期有废旧物资发票抵扣进项的纳税人当期废旧物资发票进项税额占全部抵扣进项税额的比率进行分析，分析纳税人废I口物资发票抵扣进项的合理性，对比例高于同行业预警值的，可能存在取得虚开或虚假的废旧物资发票，虚抵进项税额的纳税人进行预警。2.数据来源数据主要取口综合征管软件中的增值税一般纳税人中报信息。3.计算口径对当期废旧物资发票抵扣税额超过1万元，废旧物资发票进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。废IH

8、物资发票抵扌II进项占全部进项比例=当期废1(1物资发票进项税额/当期全部进项抵扌II税额X100%4.3.1.5.运费发票物资抵扣进项占比过髙预警1•功能描述运费发票抵扣迹项占比分析上要通过对当期有运费发票抵扣述项的纳税人当期运费发票抵扌1【进项税额占全部进项税额的比率进行分析，分析纳税人当期运费发票抵扌1【进项的合理性，对比例高于同行业预警值的，可能存在取得虚开或虚假的运费发票。虚抵进项税额的纳税人进行预警。2.数据来源数据主要取自综合征管软件屮的增值税一般纳税人申报信息3.计算口径对当期运费发票发票抵扌II税额超过1万元，运费发票进项占全部进项税额比例超过

9、行业预警上限的增值税一般纳税人预警。运费发票抵扣进项占全部进项比例二当期运费发票进项税额/当期全部进项抵扣税额X100%4316海关完税凭证比对异常预警1•功能描述根据总局对海关完税凭证稽核比对结果信息，将比对不符、缺联、重号的海关完税凭证，按照屮报抵扣的纳税人给纳税人所属税务机关，分别归类汇总，对纳税人屮报抵扣的海关完税凭证比对相符率、异常率及异常频度等述行分析，对纳税人预警。2.数据來源总局下发的“四小票”稽核比对信息。3•计算口径异常率二异常份数/总份数X100%431.7.运费发票比对异常预警1•功能描述根据总局对运费发票稽核比对结果信息，将比对不符、缺

10、联、重号的运费发票，按照