溛錾虡I銀行經營風險的會計防范與控制

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1、淺析商業銀行經營風險的會計防范與控制摘要:商業銀行風險關系國傢經濟穩定和金融安全。股份制改革背景下，特別在外資銀行介入中國金融業加劇中國金融行業的競爭後，我國商業銀行的風險防范問題尤為值得關註。隨著市場經濟的不斷發展,各商業銀行之間的競爭也不斷加劇，而同時在我國的社會經濟秩序尚未全面理順，銀行內部管理存在缺陷的現狀下，我國商業銀行所面臨的各種風險日趨增大。其中如何有效防范銀行會計風險是保持我國金融穩定發展的重大課題。本文通過分析商業銀行經營風險成因的會計分析，並提出相應的防范對關鍵詞:商業銀行經營風險成因內部會計控制會計分析一、商業銀行風險的成因及防范途徑（一）成因:仁政府部門對銀行業的

2、隱含擔保2、缺乏強效有力的監督制約機制3、銀行從業人員道德素質較弱4、信貸體制存在缺陷（二）途徑:仁拓展業務范，強化抵禦風險能力2、建立完善的激勵約束機制3、提咼從業人員素質4、建立嚴格的信貸管理體制5、完善內部控制機制二、我國現行銀行風險管理的缺陷1.銀行風險管理的組織架構還不完善2.風險管理信息系統建設滯後3、風險量化管理技術落後4、風險管理工具缺乏銀行業是一個高風險行業，建立合理有效的內部會計控制可以有效地規避和抵抗風險。隨著金融改革的深入發展和科技進步,商業銀行會計業務日趨現代化、多樣化、復雜化，銀行會計內部控制面臨的新問題，對銀行會計風險防范提岀瞭新的挑戰。會計工作由於其貫穿業

3、務處理始終的獨特條件，在防范銀行經營風險方面可以發揮特別的作用,是銀行實現穩健經營的重要保證。本文試圖就商業銀行經營風險的會計防范與控制談談認識三、商業銀行經營風險成因的會計分析k會計體制改革不到位，不能滿足防范風險的要求2、會計制度不夠健全,不便防范風險3、會計核算不規范，容易引發操作風險4、會計內控制度不完善5、會計人員業務素質低丿!念落後，風險防范意識不強，也是增加經營風險的重要因素。｛1｝商業銀行會計風險產生的外部原因。｛2｝銀行會計管理體制改革相對滯後，不能滿足防范銀行風險的要求。｛3｝銀行會計制度的建設遲緩，無法滿足銀行風險防范的需要、商業銀行會計風險產生的內部原因1.內部稽

4、核不力2、教育滯後,人員素質偏低五、如何強化會計內部控制K強化金融風險防范意識，樹立內控優先觀念。首先各級領導必須增強內控優先意識。目前銀行間的競爭日益激烈，存款成為評價基層工作業績的重要指標之一，所以必須將其列為領導幹部的業績考核項目，或實行內控管理達標制,促使各級領導重視強化內控制度，有效防范案件的發生。其次，加強職工再教育,提高全體會計人員對內控的認識2、加強賬務控制。行會計核算必須有一系列以會計法為核心的專門方法和規范，包括填制和審核憑證、設置會計科目、登記賬簿等，它是銀行會計控制系統的基礎，強化會計內部控制首先就要加強賬務管理。會計人員進行賬務記載,必須是憑經嚴格審定的有效會計

5、憑證，除此以外不能接受任何指令。各項會計核算必須經過復核，賬務核對應適時進行,要保證賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據、內外賬核對相符，加強賬務核對工作3、設置科學的操作規程。據規范、實用、安全、有效的原則,設置標準化操作規程，涵蓋會計業務處理的全過程,實行上崗對下崗負責，下崗對上崗監督的運行機制。操作規程要根據銀行經營管理情況，不斷地補充調整。特別是每推岀一項新業務時，應根據及時性原則，盡可能在新業務推出之前建立健全新業務的各項操作規程，使新業務開展時就有章可循，以減少開展新業務的風險4、建立嚴密的分級授權制度。對會計財務處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯系、相互制約，後道工序制約前道工

6、序,後臺制約前臺。各種業務必須交由不同的人完成,不兼容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數、大額付現等必須堅持授權審批，形成分工明確、權責對等的嚴密的風險防范體系5、加強重要物品、重要崗位控制。印章、憑證、庫款、密押等是銀行業務經營過程中的重要物品，掌握這類物品的人員及會計主管處於重要崗位，為防范風險，必須加強對重要物品及重要崗位人員的管理，重要物品章、證、押必須分開保管，相互制約;領用、交接手續必須嚴密，防止各環節出現漏洞;重點崗位人員實行定期輪換，平行交接6、構建會計電算化安全控制體系。明確分工和職

7、權分離是進行內部控制的基本手段。堅持科技部門和操作應用部門職責分離程序員、操作員、系統管理員職責分離;嚴禁程序員單獨接觸系統;嚴禁系統設計、軟件開發人員介入實際會計業務操作。系統的設計開發是計算機控制的關鍵，軟件系統越完善,控制越有效。在計算機處理業務過程中,最容易出錯和作弊的環節是數據輸入。因此必須加強輸入控制,輸岀控制是對系統的輸岀結果進行控制，應采取雙備份、異地存放、嚴禁任何人修改等控制辦法7、強化內部檢查系統。監督檢查是落實