论文--探究上市公司会计舞弊识别方法及防范对策

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1、分类号密级UDC中国地质大学江城学院毕业设计（论文）探究上市公司会计舞弊识别方法及防范对策姓名：朱佳琦专业：会计学班级：37000902学号：3700090212指导教师：刘妍讲师论文夕卜文题目:ExplorethefraudidentificationmethodsoflistingCorporationaccountingandCounteimeasures论文主题词：会计舞弊舞弊手段舞弊识别方法防范对策夕卜文主题词：Accounting&audThemeansof件audTheftmididentificationCountermeasur

2、es论文答辩日期：2012年月日原创性声明本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料真实可靠。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本学位论文的知识产权归属于培养单位。本人签名：H期：摘要关键词：会计舞弊舞弊手段舞弊识别方法防范对策ABSTRACTKeywords:1引言1.1选题的背景及意义1.2国内外研究状况1.3论文的基木框架2会计舞弊的概述2.1会计舞弊的含义2.2会计舞

3、弊的特征2.3会计舞弊的成因3上市公司会计舞弊的主要手段及识别方法3.1会计舞弊的主要手段3.2会计舞弊的识别方法4以某上市公司的会计舞弊为案例进行分析4.1某上市公司的基本概况4.2分析某上市公司会计舞弊使用的手段4.3通过某上市公司的会计舞弊分析其识别方法5上市公司会计舞弊的防范措施5.1建立上市公司内部的独立审计部门5.2加强注册会计师对上市公司的外部审计5.3完善会计准则及会计制度5.4完善相关会计舞弊法律法规制度结束语12致谢13参考文献141引言1.1选题背景及意义随着中国经济的逐渐发展，中国的资本市场开始逐渐完善，不断迈向成熟。在中

4、国资本市场的发展过程中，上市公司和中小企业可以通过多种渠道筹集到资金。但是，资金的筹集就会涉及到企业的财务报表。财务报表通过会计准则來反映，因此，会计报表在融资过程屮扮演着重要的角色。如今，一些上市公司通过会计舞弊向金融机构或者投资者骗取资金，这严重的危害了金融的安全问题和投资者得利益。因此为保证资本市场的稳步发展及保护相关利益者，会计舞弊问题必须得到识别和防范。所以，论文的选题忖的是探究如何对会计舞弊进行识别，如何对会计舞弊进行防范。意义在于这有利于预防和治理会计舞弊问题，保护中小投资者的利益，促进中国资本市场的健康发展。1.2国内外研究现状会

5、计舞弊是指行为人以获取不正当利益为目的，有计划、有针对性和有目的地故意违背真实性原则，违反国家法律、法规、政策、制度和规章规范，导致会计信息失真的行为。会计史上出现的会计舞弊案例，引发了会计界和实务界对会计舞弊的研究和探索。对会计舞弊的研究，国外起步的比较早，也取得了较为突出的成果，这些成果主耍是对引发风险的因素进行研究。忖前比较成熟的有冰山理论、会计舞弊三角理论、GONE理论、会计舞弊风险因子理论等学派形成。这些学派试图从会计舞弊进行理论上的解说。而国内学对会计舞弊的研究主要从实际出发，并结合国外已有的理论，因而也取得了一定的成果。比如好东深刻

6、阐述了经理人、股东、注册会计师、政府行为与会计舞弊的关系。陈郡认为，相比个人为了一己私利，挪用资金进行的舞弊，金业管理层管理上面的舞弊危害更大。谢朝斌认为当今的委托一一代理机制是引起股份公司进行会计舞弊的主要原因，并提出了股份公司会计舞弊的制度选择。秦江萍进行了中外上市公司跨级舞弊动机比较研究。阎长乐吧美国注册舞弊审核师接冋的创始人提出的企业舞弊三角理论与中国上市公司的世纪情况相结合，从压力、机会、合理化三个方面着重分析了上市公司会计舞弊的条件、并从收入、成本、减值准备和追溯调整四个方面介绍了上市公司会计舞弊常用的方法，从而提出遏制上市公司会计舞

7、弊的对策，以达到治理的H的。曹黎运用经验分析法对会计舞弊的识别进行了一般性的探讨。梁杰、李进中综合提炼出影响会计信息的各个公司治理指标，并用逻辑冋归方法检查他们与会计舞弊之间的内在关系。1.3论文的基本框架1.4论文结论2会计舞弊的概述2・1会计舞弊的含义及特征会计舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺诈行为。会计舞弊具有几个特征，一是具有明显的目的性，为了获取某种利益而谋划的一种舞弊行为。二是具有欺骗性，通常是通过伪造事实伪造证据编制谎言等进行欺骗。三是具有利益性，财务舞弊当然是为了让中小企业或上市公司获得一定的利益，比如公

8、司申请上市IPO,中小金业偷税漏税等利益。四是违法性，会计舞弊要具有严重的违法性，欺骗投资者扰乱社会等。2・2会计舞弊的成因一.上市公司