第一章财务管理概述

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1、财务管理2学分16周适用专业：非会计专业[案例导入]《新约·马太福音》中有这样一个故事，国王远行前交给三个仆人各一锭银子，并让他们在自己远行期间去做生意。国王回来后把三个仆人召集到一起，发现第一个仆人已经赚了十锭银子，第二个仆人赚了五锭银子，只有第三个仆人因为怕亏本什么生意也不敢做，最终还是攥着那一锭银子。　　　　于是，国王奖励了第一个仆人十座城邑，奖励了第二个仆人五座城邑，第三个仆人认为国王会奖给他一座城邑，可国王不但没有奖励他，反而下令将他的一锭银子没收后奖赏给了第一个仆人。国王降旨说：“少的就让他更少，多的就让他更多”。这个理论后来被经济学家运用，命名为“马太效应”。俗话说，你不理

2、财，财不理你。如果“穷人”不改变理财思路，继续保守理财的话，那还是会应验马太福音中的那句经典之言：让贫者越贫，富者越富吧！其实，财务管理的实质就是生财、聚财之道，资本有其自身的运动法则，掌握了它，你就开启了财富之门。第一章总论第一节企业综述第二节财务管理概述第三节财务管理目标第四节财务管理环境第一节企业综述企业及其分类一、什么是企业（企业的五个方面）：目标与行为权利与义务本质和特征企业的经营环境企业的经营环境（一）企业及其分类企业企业演变企业分类1、企业企业是指依法设立的以营利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。组织分为社会组织和非社会组织企业是是盈利性的经济组织非经济组织企业经济

3、组织2、企业演变个体业主制合伙制公司制本书的考察对象各种企业形式的优缺点思考：3、企业分类按所有制形式：国有集体所有私有混合所有城镇乡镇境外按所在地域：按组织结构：按行业：合伙独资公司服务业金融房地产商业工业…（二）企业经营环境内部经营环境外部经营环境1、外部经营环境政治环境经济环境技术环境法律环境社会环境2、内部经营环境人力物力财力管理政策与制度（三）企业目标和企业行为企业目标企业行为企业行为的定义研究企业行为的目的：考察企业决策模式及其原因、辨别企业行为是否合理影响企业行为的因素：组织形式、国家管理企业的方式、市场（四）企业的权利与义务概念：权利指法律授予的资格；义务指企业必须根据法律

4、的有关规定对自己的行为负责公司的权利与义务的特征：财产独立、利益独立、责任独立。（五）企业的本质和特征企业的本质：市场价格机制的替代物企业的特征：获取赢利为出发点；自主经营、自负盈亏、独立核算的实体。独资企业与合伙企业的共同特点:从法律角度看从会计角度看从纳税角度看公司制组织形式的缺陷:双重税赋内部人控制企业组织形式对企业财务有重要的影响:企业注册资本的筹集和结构受其影响不同组织形式影响出资者承担企业债务的责任不同组织形式影响企业收益的分配形式资本预算主管信用主管总经理财务总监生产总监营销总监人力资源总监财务经理会计经理外汇主管核算主管会计信息主管应收帐主管成本主管综合主管保险金主管筹资主

5、管以某股份有限公司财务管理的组织机构为例:二、企业财务管理机构财务管理财务总监主要职责包括：维护企业财务管理组织制度组织会计核算工作组织筹资、投资和分配工作，协调企业资金运营组织预算与成本控制工作协调各部门涉及资金管理事宜第二节财务管理概述财务管理，俗称理财，其直接对象主要是钱、资本、有价值的资产个人理财、组织理财、国家理财企业拥有的钱财（生产经营过程中各生产经营要素的价值）——资产负债表财务管理的对象是资金及其流转，也称资金运动资产负债表——————————————————流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产所有者权益其它长期资产资产总计负债与权益总计企业资产总额==投资者投入资本总

6、额1、筹资活动取得企业经营的资本，形成负债与权益并不直接创造价值，根据企业资金需求筹资2、投资活动投放和使用资本，形成企业资产直接为企业创造价值，中心环节3、收益及其分配活动确认资本收益，在利益相关主体间进行分配资本不断循环周转的重要条件、投资获得投资收益的环节一、企业的财务活动——组织资本运动的活动企业财务活动示意图支付利息、股利等资本市场·借贷市场·股票市场·债券市场借款、发行债券、股票筹资货币资本采购生产销售分配向政府纳税留存利润人力资源、材料、商品、固定资产等产品收入利润二、企业的财务关系1、企业与投资者和受（投）资者的关系——投资与分享投资收益的关系（现象）——所有权关系（本质）

7、投资者A企业B企业C投资分享收益投资分享收益2、企业与债权人、债务人之间的财务关系：——收支结算（现象）——债权债务关系企业B债权人A债务人C借款借款（C的债权人）（A的债务人）还款付息还款付息企业财务关系企业的财务关系3、企业与政府税务机关的财务关系4、企业内部各单位之间的财务关系——资金结算关系5、企业与员工之间的财务关系——按劳分配、薪酬的关系财务管理者是连接企业和利益相关者之间的纽带企业经营实际资产金融市场持有金