肖星-财务分析报告与决策课堂笔记

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1、实用文档财务分析与决策一、资金的运用-认识资产1.1序论1.Whatisaccounting?会计是什么?会计是一门科学会计是一门艺术(会计是一个职业判断professionaljudgment)(在会计准则的统计范围之内做出合理的选择和判断,让它能够准确地描述一个企业)(Withintheaccountingstandards,reasonablechoicesandjudgmentsareusedtoaccuratelydescribeanenterprise)会计是一门魔术(亏损一个亿通过抵押3千万的房子到1.3亿将财务报表变为盈利3千万)2.在现代商业社会中,人们都会

2、或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策3.课程目的:了解财务报表背后的故事,解读企业的兴衰变化Strongbehindacompany’sfinancialstatementsandinterprettheriseandfallofanenterprise.1.2认识资产负债表1.三大报表:资产负债表BalanceSheet利润表IncomeStatement现金流量表CashFlowStatement2.会计眼中公司做3件事①经营活动:生产产品、销售产品、回收货款(每天进行)Operatingactivity:manufactureproducts、salethepr

3、oducts、collectreceivables②投资活动:新地区开设业务、新的业务领域、新产品Investmentactivity:newbranch、enteranewbusiness、newproductline③在以上这些行为中公司一旦缺钱,就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动(Financialactivity)1.3资产的概念实用文档Assets资产Liabilities负债CurrentAssets流动资产CurrentLiabilitiesCash货币资金808Short-termborrowing1262Accountsreceivable应收账款118

4、0Accountspayable688Otherreceivables其他应收款(中国特色)21(临时朋友公司借周转资金→没有回报不算投资→其他应收款→员工出差备用金也在此领域Pettycashfortraveling出差备用金)Otherpayable9Prepaidaccounts预付账款(定金…)221Depositreceived0Inventory存货(原材料、产品、未完工的在产品)527Otherliabilities1044Deferredexpenses(待摊费用)9(办公用品OfficeSupplies)(购入6万元办公用品存于库房为Asset用6个月,每个

5、月平均1万元由资产变cost费用)Totalcurrentliabilities3004Others290*以上排序按照变为现金的快慢*左边为流动资产NoncurrentAssets非流动资产NoncurrentLiabilitiesLong-terminvestment60长期投资(参股其他公司,持股子公司国债)Long-termloans-payable1368Fixedasset5422固定资产(厂房、汽车、电脑)Bondpayable0Intangibleassetsandotherassets169无形资产(商标权、专利权、采矿权、探矿权)*在中国还有一种特色:土地

6、使用权→中国不可以拥有土地,而其它国家可以所以土地可划为FixedassetLong-termpayable12Others793实用文档Shareholder’sequity股东权益CapitalStock498Additionalpaid-incapital2002Surplusreserve308Retainedearnings722TotalAssets8706TotalLiabilitiesandShareholders’Equity8706*非流动性资产→边成现金需很长时间,而流动资产则非常快(一个Cycle为流动多个cycle为非)*Tips:1.资产与费用的区

7、别DifferencebetweenAsset&Cost花一笔钱出去,换来一个未来有用额东西,这就是资产,如果钱花完后什么都没有留下,那就是费用2.Deferredexpenses待摊费用:办公用品officesupplies预付租金prepaidrent预付广告费Prepaidadvertisingcosts(做6个月广告)3.Isacupafixedasset?(用5年的杯子)并不是,价值太便宜(固定资产不仅使用时间,价值也要高)4.Fixedasset随时间流逝的价值损耗为这就,而对于属Fixed

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