毕业论文--试析中国的宏观税收负担

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1、内蒙古财经学院本科毕业论文试析中国的宏观税收负担作者系另IJ财政税务专业财政学年级指导教师白晓荣内容提要宏观税收负担，是指一个国家的总体税收负担水平，一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重来反映。宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的宏观经济指标。它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，而且还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的发展。本文在分析税收负担基本概念与基本理论的基础上，论述了我国税收负担水平现状，并阐述了合理宏观税负应遵守的原则，通过剖析影响税收负担的各项因素，对如何优化宏观税负水平提出相应的政策建议。关键词：宏观税收负担

2、拉弗曲线经济增长税制改革AbstractMacrotaxburdenisaoverallleveloftaxburdeninonecountry,andgenerallycanbemeasuredintermsoftheratiooftotaltaxrevenvetoGDPforacertainperiodoftimeoveracountry.Macrotaxburdenisanimportantindicatorthatreflectingthegovernmengfseconomyscaleandtheabilitytointerveneinthemarket.Itaffect

3、snotonlythedegreeofconcentratingonthefinancialresourceandmacro-controlability,butalsoaffectstheburdenlevelofenterprisesandinhabitants,therebyrestrictingtheeconomydevelopment.ThepaperbasedontheanalysisofthetaxburdenonthebasictheoryandbasicthispaperarticulatethestatusquooftaxburdeninChinaandprop

4、osedsomepivotalprinciplestoestablishesthereasonablemacrotaxburdenforChinaafterreviewedbasicconceptandrelatedtheories・andthenanalyzethekeyfactorsthatdeterminedthemacrotaxburdenandsuggestedsomeproposalstooptimizethemacrotaxburdens.Keywords：MacrotaxburdenLaffercurveEconomygrowthTaxreform试析中国的宏观税收

5、负担宏观税收负担，又称宏观税率，是指一个国家的总体税收负担水平，一般是通过一个国家一定时期内税收总量占同期GDP的比重來反映。其从总体上表明了政府在市场经济体制卜•作为一个经济主体对社会总资源的占用程度，因而成为财政学科中占据核心地位的研究领域之一。它不仅影响着国家集屮财力的程度和宏观调控能力，述影响着企业和居民的负担水平，进而制约着经济的发展。所以合理界定一定时期的宏观税收负担水平，对促进经济的稳定与发展，确保政府有履行其职能所需的财力，都具有非常重要的意义。一、宏观税收负担的衡量(-)宏观税收负担指标的选择在我国，由于政府收入不甚规范，因此存在相当数量的非税收入。如果只用政府的

6、税收收入占同期GDP的比重來衡量宏观税收负担率，既不能正确反映政府所能支配财力的程度，也难以进行宏观税收负担的国际比较。因此，根据政府取得收入的统计II径不同，冇必耍将我国宏观税收负担分为大、中、小三个统计口径来分析：1.税收收入占GDP的比重，可以称之为小口径的宏观税收负担。2.财政收入占GDP的比重，可以称之为屮口径的宏观税收负担。这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和预算内的非税收入。3.政府收入占GDP的比重，可以称Z为大口径的宏观税收负担。这里的“政府收入”指的是政府凭借政治权力获得的全部收入，不仅包括预算内的财政收入，而且包括各级政府及其机构的预算

7、外收入。在这三个指标里，大口径的税收负担是最能够全面、真实地反映政府集屮财力的程度和整个国民经济的负担水平。而中、小口径指标则更能表明政府调控能力的强弱。因此在分析我国宏观税负水平的时候，我们耍将这三种口径的指标综合起來进行考察。(―)合理的宏观税收负担的界定一般来说，衡量、判断一国宏观税收负担水平是否合理的标准主要有以下儿种：能否与经济发展水平相适应；能否与GDP保持同步或略高的增长；能否保证政府实现其职能的基本财力需求；是否被社会普遍认可、接受，体现税收效率与公平