益阳市财政局政策制定风险防控办法

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1、附件1：益阳市财政局政策制定风险防控办法（试行）第一章　总则第一条　为有效防控益阳市财政局政策制定风险，根据有关法律、行政法规和规章、《益阳市财政局内部控制基本制度》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条　市财政局制定的政策范围包括：（一）根据市委市政府、省财政厅的部署，拟订有关财税改革的决定和命令草案，制定相关财税政策；（二）按照法律、法规和规章的授权，制定、修改、废止涉及预算收入、预算支出、税收、债务、会计、社会保障、环境保护、收入分配、国有资产管理、国有企业改革等财政政策和制度；（三）拟定全市财政中期发展规划；（四）拟定全市财政宏观调控政策；（五）制定全市一般性财政管理政策

2、；（六）解释市财政局规范性文件、财税改革政策、财政中长期发展规划、财政宏观调控政策和一般性财政管理政策；（七）向市委市政府、其他市直部门和区县政府及其财政部门提出财税工作意见和建议；—17—（八）其他属于市财政局政策制定范围的行为。第三条　本办法所称政策制定风险，是指制定的政策因目标或导向失误、制定依据不充分、制定程序违规、内容缺失或错误等，导致政策不符合实际、碎片化、不可持续，造成经济社会发展中的负面影响和损失等的可能性。主要包括：（一）与党的路线方针政策和法律法规规章不符；（二）不利于贯彻中央、省委省政府，市委市政府在一定阶段的决策部署；（三）与局党组关于深化财税改革的决策相背离；

3、（四）影响财税政策的贯彻落实，与预算改革相抵触；（五）出现局部利益、当前利益与全局利益、长远利益相冲突；（六）与形势发展要求不符，导致严重负面影响；（七）不符合简政放权的要求；（八）决策程序不规范，导致政策执行不畅；（九）政策失误造成执行推诿扯皮，或造成直接、间接的不合理减收增支等。第四条　根据情节轻重、影响范围和程度，政策制定风险分为重大风险、较大风险和一般风险三级：（一）重大风险。指政策制定过程中未能识别并做好应对风险准备，或因政策制定不当引发有关方面对财政工作提出批评，对市级财政部门声誉和形象产生负面影响，对财政工作正常开展造成不良影响，并给经济社会发展带来损失。—17—（二）较

4、大风险。指因政策制定程序不规范、内容不合理导致政策执行效果不理想，造成不良后果较严重的情况。（三）一般风险。指因政策制定程序不规范、内容不合理导致政策执行效果不理想，但未造成严重后果的情况。第五条　政策制定风险防控的目标是：以风险为导向，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制和信息系统管理控制等各种内部控制方法，将风险防控措施嵌入到政策制定的立项、起草、审核、决策、公开、解释、评估、调整和终止全过程，不断提高政策制定的科学性、规范性、完整性。第六条　建立完善政策制定风险防控机制，明确各单位在政策制定风险防控中的职责分工，有效控制政策制定风险。（一）内控委负责审

5、定政策制定风险防控政策制度，审定政策制定风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的要求。（二）内控办负责组织对政策制定风险管理办法有效性检查、考核和评估，组织对政策制定风险事件进行调查，研究制定政策制定风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促落实内控委决定，定期或不定期通报内控执行情况及风险事件。（三）综合科、税政法规科、预算科牵头管理政策制定风险防控工作，向内控办报送工作开展情况。—17—（四）政策制定单位对本单位的政策制定风险环节实施持续、有效的防范控制，定期开展风险防控工作的分析评估和自查，并向综合科和内控办报告有关情况，主动接受内控办的监督检查。

6、第七条　政策制定应加强档案管理，妥善保存政策制定中形成的相关纸质和电子文档，实现全程留痕。第八条本办法适用于负责政策制定的局内各科室、局属各单位（以下统称各单位）。第二章政策立项风险防控第九条　政策立项风险是指局内各单位确定政策项目缺乏必要的法律法规政策依据、脱离现实需要、不符合程序等。风险点：政策立项风险事件详见下表。表1政策立项风险事件情况表风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险政策目标不符合社会主义市场经济改革取向和现代国家治理理念重大政策制定单位政策目标不符合党的路线方针政策重大政策制定单位制度流程风险政策目标不符合相关法律法规规章重大政策制定单位政策目标不符合省委省政府和

7、省财政厅的重大决策部署重大政策制定单位政策立项缺乏明确的目标和详细的方案重大政策制定单位对政策立项拟解决的主要问题发生误判重大政策制定单位政策立项未征求相关单位意见较大政策制定单位经批准的政策制定方案未及时报内控办备案一般政策制定单位外部风险政策立项的主要依据发生预期外的重大变化一般外部风险经济社会形势发生预期外的重大变化一般—17—改革发展思路出现预期外的重大调整一般防控措施：政策制定过程中应健全政策立项制度，加强对政策立项流程控制管理。1．