实验二：账表检查

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1、实验二：账表检查［实验目的］理解实质性测试在审计中的地位和作用，要求掌握运用审计软件对账表进行检查：敏锐的发现账户余额及发生额的异常波动；能够根据被审计单位的实际情况，自定义检查项口；灵活运用系统提供的分析测试功能。［实验内容］1.账户余额异常方向检查2.账户发生额波动趋势检查3.销售毛利波动检查［实验步骤］账户余额异常方向检查1、点击主菜单K账表检查》——【账户余额异常方向检查】或点击界而引导图上的K账表检查1进入引导界面，然后双击“账户余额异常方向检查”图标。进入“账户余额异常方向检查”界面（如图3.11）：账户异常余额分析表2002*1211■♦1001現*aoo

2、♦1002lW6.T<2.e0.00♦113108》H330.00♦115)M仃■■aoo・mor?・R9.00t1301sliot・aaoo♦1901叭as1502aooag190150I.O4.S&0.00蛆■・・asn.mooo.oot3131£S仃停*2WBHXWQ82W.22&.H图3.11进行“账户正常余额方向设置”的具体做法是：先在工具栏上选中“异常设定”按钮助，出现“科目余额规范定义”界面（如图3.12）。点击工具栏上“默认定义”按钮？出现系统默认设定界面，然后选择按钮“是”，表示确定系统给出的定义。系统默认定义设定成功后，就会在科目余额规范定义窗口显示

3、出各会计科目的“异常发生方向”、“判断符号”和“判断内容”（如图3.13）。科目余额规范定义科m代码科目名称并當发生方向判断符号判断内容1001借方余额>=0.0010910001胫<2^>借方余额>=0.0010010002现金-现金〈全菖〉贷方果计发生<=30,000.0010310003现现^（兴順〉借方余额>=0.001002银行存款借方余额>=0.0010020001银行存款■建行［畋支行借方余额>=0.00100200010001银行存飲-建行頫.义支行-2610069195借方余额>・、一0.00CCC10J2U0U1UUUZ100200010003後VT

4、仔初I又银行存款■建BP（义支行-2630090051蔬万乐逊.借方余额>=U.□□0.00100200010004银行存款-建行妝义支行-2650036581借方余额>=0.0010020002银行存软-农行丿庆义支行借方余额>=0.00100200020001银行存款农行）氏义支:行120101040014509借方余额>=0.0010020003银行存款-农《信用社借方余额>=0.00103200030001银行存款-农村信用社-003000000370借方余额>=0.09图3.13账户发生额波动趋势检查1.打开一个实验账套（打开单位人大华股份有限公司，默认200

5、2年。2.点击“账户发生额波动趋势检查”，图3.14。图3.14・以离差数值反映波动情况•掌握图形分析3•点击主菜单K账表检杳U—【账户发生额趋势波动检查】或点击界面引导图上的K账表检查』进入引导界而，然后双击“账户发生额趋势波动检查”图标。进入“账户发生额趋势波动检查”首先可看到“总分类账”界面，如上图3.091.可在工具栏上点击“图形分析”按钮匹，然后选择需要图形显示的内容，如选中“本期借方”、“离差值”,然后点击“增加”,再点击“确定”按钮。根据选择，系统给出所需分析图形（如8-16）。切换鼠标右键，可出现不同的图形分析效果，图3.15o■本碗方离养值

6、丄K1形外

7、烦亠回凶▼Btffl关闭（0图3.15销售毛利波动检查1、在主菜单K门定义检杳』下选择【销售毛利波动检查】后显示“毛利率指标分析表”(图3.17)o电0団日□系妖⑸»#(Y)账务信息查诲(Q财务指标分忻(£)赚衰il用检查(勾凭证｝1用检查®自定义检查(Z)审计调楚(D审计之星II［毛利車HT标分循表］毛利率指标分析表2003年12月单位：演示账套科目本年累计数/df年冋期、差异数差异率12C3y4=2-35=4/

8、3

9、销售毛利率-18.23%'^OTlO%主营业务收入6,551,675.96154,040.46：6,397,635.504153.22%减：主营业务成本

10、7,745,747.83154,19&457,591,549.384923.23%销售毛利-1,194,071.87-157.99-1,193,913.88-755689.52%图3.17在“毛利率指标分析表”界面屮，双击“毛利率所在行”，可以得到相应的“毛利率分月波动一览表”,图3.18o审计之星II-［销售毛利率分月一菟表］110］系统(5)查看(刃账务信息查询(0财务指标分析(E)账表通用检查(3凭证通用检查(E)自定义检查(?)审计调整(D锢SBv<>EdSBtlL®销售毛利率分月一览表2003年12月单位：演示账套月份主营业务收