一轮复习-经济第8课

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1、第八课第二框题征税和纳税（1）税收的主体是谁（谁收税）？（2）税收的目的是什么？（3）税收的手段是什么？（4）税收的依据是什么？（5）税收的地位是什么？1.什么是税收？国家(税务部门)实现国家职能政治权力法律（税法）财政收入的基本形式(一)税收及其种类2.税收的基本特征（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税；依法征税（2）无偿性：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。（3）固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能随意改变。（固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而

2、作出调整，如当前我国降低税率。）1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。2.强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求决定决定保障三者关系：特别提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.利润、国债都没有这三个基本特征，而行政规费中只有一部分具有这三个基本特征。（08湛江一模拟）在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有（）A．强制性B．固定性C．无偿性D．自觉性B五大税种流转税（交易额和劳务收入额）：所得税（所得额）：资源税：行为税：财产税：增值税、营业税、消费税、关税

3、……企业所得税、个人所得税…矿产税、城镇土地使用税……契税……车船使用税、印花税、屠宰税3．我国税收的种类——根据征税对象划分：生产经营中的增值额。在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。实行比例税率，基本税率是17％。增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金⑴增值税征税对象：纳税人：税率：计税方法：某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元.请问服装厂应

4、交纳的增殖税是多少？服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值增值税优点：可以①避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；②有利于促进（）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。重复征税偷漏税行为稳步增长生产专业化个人所得超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。⑵个人所得税征税对象：税率：纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入个人工资薪金所得税率级数全月应纳

5、税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45小王一个月工资收入5000元，他应该缴多少个人所得税？应税额：5000－2000＝3000（元）应缴纳的个人所得税：500×5％＋1500×10％＋1000×15％＝325(元）★实战演练：请计算：个税的作用：个人所得税不仅是（国家财政收入）的重要来源，而且

6、是调节（个人收入分配）、实现（社会公平）的有效手段。增值税的作用：防止前一生产经营环节的偷税漏税；②有利于促进生产专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长。税收的作用主要三个方面：（1）税收是国家组织财政收人的主要形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一。（宏观调控的工具-财政政策的内容）国家通过税种的设置以及在提高税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。（3）税收是国家实行经济监督的重要手段。国家在征收税款过程

7、中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。环球时报2009年7月1日报道：据瑞典地方网站的消息，瑞典税务机关日前已盯上居住在斯德哥尔摩的居民——著名华裔流行歌星韦唯，并试图冻结韦唯五千万瑞典克朗（约合4500万元人民币）的资产。瑞典的税务机关户政税务局（Skatteverket）表示，韦唯是中国的一线明星，她在中国各地举办了巡回演唱会，但是没有为其所得缴纳个人所得