浅谈民营企业的营运资金管理

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1、浅谈民营企业的营运资金管理摘要当今社会，营运资金管理渗透到企业管理的方方面面，在企业生产和销售及企业内部控制与管理的各个环节，营运资金管理发挥着巨大作用。本文针对目前我国民营企业营运资金管理存在的问题和现状，结合民营企业的特点，分析其产生的原因，并提出了控制其他应收款的使用、控制集团公司资产负债率、根据生命周期制定相应的融资战略等对策来强化营运资金的管理，重点从对营运资金的分类，供应链条屮的采购、销售环节及其他应收款的管理来分析如何加强营运资金的管理。从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用各种管理创新手段加强营运资金管理的途径和方法。关键词民营企业

2、营运资金管理营运资金一、营运资金管理的概念营运资金管理是企业对营运资金来源与营运资金使用进行计划、监督、控制、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。而广义的营运资金是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括：现金、有价证券、应收账款和存货等。狭义的营运资金是指某时点企业的流动资产减流动负债的差额，反映的是一个企业偿还债务的能力。企业营运资金管理就是以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。具休包括：货币资金的管理，投、融资的管理、应收账款与应付账款的管理、存货的管理等内容。营运资金的管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基

3、础，加快现金、存货、应收账款的周转速度，减少资金的不合理占用，提高资金的运营效益，以最小投入获取最大产出，就是遵循“资源最佳配置原则”。二、营运资金管理存在的问题(-)重大投、融资活动匆忙上马重大投、融资活动未经充分论证，未经集体决策或联签制度，只与个别部门负责人商量过后即拍板做出决定，立即上马，造成巨亏或甚至倒闭风险。以某投资企业为例，该企业在确定20X2年的一工程施工项目是否可行时，仅以该工程项目是下属其亲戚的投资公司所做项目为由，未经充分可行性论证、调研，仅山该单位领导与总会计师两人同意而立即上马，并以此为由找到合作关系甚好的银行贷了一大笔款

4、。事后该工程因质量有严重问题而造成货款回笼出现问题，致使投资失败，未能及时还款而被银行收购。这是很惨痛的教训，原因就是因为重大投资决策未经充分论证造成的后果。(二)其他应收款隐匿的资金(1)企业对大量欠款长期不归还，缺乏监督、约束机制。情形一，以某集团公司为例，董事长凭借个人权利，未经股东大会决议，私自借出大量现金，然后财务不知资金其后去向，碍于权力的威严，不敢过问，想反正是领导开立的企业，钱都是他的，领导长期不归还，会计难做账，也难以向税务部门解释缘山，时间长了会造成纳税调整，且会造成资金难以收回，成为企业的潜亏。如果严格执行三重一大制度，该董事

5、长是不可能借出此笔款的。情形二，其他应收款时常和业务资金相联系，信用调查工作不到位会造成款项难以回笼。另外，业务员以出差借款为由，事后既不归还也不报销或只报销少量票据，因此拒绝还款。造成此种情形的原因是财务报销制度和会计系统控制制度不完善。以上几种情形会造成企业资金严重外流，甚至造成资金体外循环。（2）其他应收款实质是企业转移资金的一个途径。可以将账外经营活动通过它隐藏起來，给账外小金库滋生了温床。如果企业领导人有会计法和税法意识，是不会这样做的。（3）融资方式注册成立企业。表面看是股东的欠款，将來要是偿还的话，会形成H人的资金流，反之，则会造成潜

6、亏。造成这种情形的主耍原因是山于企业领导缺乏监督机制，同时也缺乏严格的内审机制。（三）采购环节审批不严格第一，采购环节物资采购审批不严格或审批与采购人员是同一人，违背制衡性原则。第二，民营毕业普遍存在由于采购人员与供应商冇利害关系，应实行回避制度而未实行。第三，未实行公开招标釆购环节。造成价格虚高，滋生腐败，损公肥私。采购物资质量低劣，难以满足企业经营所Wo（四）销售环节政策不当、缺乏资信调查（1）宽松的信用政策。由于事先未订立销售合同，业务员仅凭老客户即给予较宽松的信用政策，等到货一发出，对方财务面临困境，难以为继，造成应收款难以收回，给公司资金

7、运作带来巨大威胁。未经充分调查了解事实就放宽信用政策是会给企业带來严重后果的。（2）信用政策耍与国家宏观经济政策相适应。当国家银根紧缩时应适度紧缩信用政策，反之，则放??信用政策，这样资金冋笼才会顺利。（五）用章管理不严企业会计离职后，在新会计到来之前，付款仅凭领导签字出纳即付款,缺乏严格审批流程，其至财务专用章和私章临时凭信任交由出纳一人保管，或出纳外出办理资金业务，因方便办理将卬章全部交给出纳，违背了不相容岗位相互分离制度。有可能给企业造成口大损失。（六）预算与资金的管理脱节（1）资金的安排与本单位的预算不相适应。对于预算内资金可以在履行必要审

8、批后续后支付，而对于预算外资金耍严格控制支出，对于超预算资金要分析原因，确有必要调整依照程序屮请调整预算。（2）预算执行结