账务处理总结

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1、、销售商品：1.小规模纳税人借:银行存款（发票第一联、销售单、收款凭证（银行回单））库存现金（发票第一联、销售单、收款凭证（收据））应收账款（发票第一联、销售单、无收款凭证）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税1.一般纳税人借:银行存款（发票第一联、销售单、收款凭证（银行冋单））库存现金（发票第一联、销售单、收款凭证（收据））应收账款（发票第一联、销售单、无收款凭证）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税二、购入商品1.小规模纳税人借：库存商品（商业，验收入库）原材料（工业，验收入库）在途物资（没有验收入库，无入

2、库单）贷：银行存款（发票第二联、销售单、付款凭证）库存现金（发票第二联、销售单、付款凭证）应收账款（发票第二联、销售单）2.一般纳税人（收到专票）借：库存商品（商业）原材料（工业）应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（发票第三联、销售单、付款凭证（银行回单））库存现金（发票第三联、销售单、付款凭证（收据））应收账款（发票第三联、销售单、无付款凭证）1.一般纳税人（收到普票）借：库存商品（商业）原材料（工业）贷：银行存款（发票第三联、销售单、付款凭证（银行回单））库存现金（发票第三联、销售单、付款凭证（收据））应收账款

3、（发票第三联、销售单、无付款凭证）三、报销1.管理部门使用借：管理费用一一办公费、业务招待费、交通费、差旅费贷：库存现金2.销售部门使用借：销售费用一一运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、业务费贷：库存现金3.车间管理部门使用借：制造费用——房租、水电费、运输费贷：库存现金四、与银行有关的业务1.支付银行手续费借：财务费用——手续费贷：银行存款2.收到银行利息借：银彳丁存款贷：财务费用——利息或者借：银行存款XX借：财务费用——利息XX五、购买固定资产1.小规模纳税人或者一般纳税人收到普通发票借：固定资产贷：库存

4、现金/银行存款2•一般纳税人收到增值税专用发票借：固定资产应交税费——应交增值税一一进项税贷：库存现金/银行存款六、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品七、结转损益1.结转收入借：主营业务收入其它业务收入营业外收入贷：本年利润2•结转费用借：本年利润贷：主营业务成本其它业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用营业税金及附加所得税费用八、税的核算1.月末处理(1)计提附加税借：营业税金及附加贷:应交税费——城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金、文化事业费、（2）计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交企业

5、所得税（3）转出未交增值税（一般纳税人企业）借：应交税费——应交增值税一一转出未交增值税贷：应交税费一一未交增值税1.缴税时（1）缴纳增值税（小规模）借：应交税费一一应交增值税贷：银行存款（2）缴纳增值税（一般纳税人）借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款（4）缴纳附加税借：应交税费城建税——教育费附加——地方教育费附加贷：银行存款（5）缴纳印花税、工会经费借:管理费用一一印花税工会经费贷：银行存款（6）缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（7）缴纳企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款（8

6、）以上可综合为借：应交税费——增值税（小规模）——增值税（一般纳税人）——城建税——教育费附加——地方教育费附加——个人所得税——企业所得税管理费用——印花税——工会经费贷：银行存款九、工资计提发放缴纳三部曲1.月末计提借：管理费用——工资、社保、公积金贷：应付职工薪酬一一工资、社保、公积金1.下月发放借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金/银行存款应交税费——应交个人所得税其他应收款一一代扣个人社保费——代扣个人公积金2.缴纳社保费、公积金借：应付职工薪酬——社保——公积金其他应收款——代扣个人社保费——代扣个人公积金贷：银

7、彳丁存款