A高校财务报账风险防范初探

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1、总第629期管理观察2016年10月第30期ManagementObserver下旬出版A高校财务报账风险防范初探邹瑜（湖南文理学院，湖南常德415000）摘要：随着我国高等教育体制改革的深入，高校的财务工作日益加重，高校的财务也面临着新的挑战，因而迫切需要加强和提升财务管理水平，特别是财务核算报账流程的创新，使财务工作与高校教学、科研同步发展。文本以个案为例，阐述了A高校财务报账的现状，分析了存在的风险问题，提出了优化防范对策，为高校财务发展提供些许建议。关键词：高校财务内部控制风险防范多元化中图分类号：G647文献标识码：A随着高等教育的普及和国家“科教兴国”

2、战略方针启动经费以及各种捐赠收入等。这些多元的资金来源也的逐渐落实，国家对高校经费的投入也日益增多，使得造成了目前A高校财务报账管理的复杂性。各高校财务经费风险管理的重要性不断提升，这既为高（三）资金使用的多渠道校的发展带来了机遇，同时也迎来了挑战。值得反思的是，资金来源的多元化，使得资金的使用呈现出多样化，近年来高校领域经费管理问题频发，这是高校内部管理如校园基础设施的建设、师资队伍和科研团队的建立、控制的缺失所带来的一系列连锁反应。产学研等学科平台方面的支出等。高校财务在新的发展道路上如何系统、有效地配置以上A高校财务内部控制的三大特点，都体现了A财力资源，了

3、解自身内部财务运行中隐藏的问题，及时、高校财务报账工作的多样化、复杂性和高风险性，因此，准确、监测、预报、控制高校财务管理所面临的风险，对该高校的财务报账审核提出了更高的要求。已成为高等学校当前财务风险管理的重要一环。鉴于此，本文从A高校财务内部控制特点出发，对报账审核存在二、A高校财务报账存在的风险的风险问题予以分析并提出相应的防范措施，从而推进高校事业健康、可持续发展。（一）教职员工财务制度意识淡薄很大一部分到财务报账的教职员工对A高校财务制一、A高校财务内部控制的特点度学习不够，财务报账制度信息更新不及时，自身水平参差不齐，理解也还存在一定差异。报账的教职员

4、工需（一）财务工作广泛且繁杂将报账票据先经财务审核报账人员审核，告知其需要哪A高校的财务活动，除自身业务外，附属单位、三些领导签字审批及验收，以及还需要准备相关必要的原本院校（如资产经营公司、二级学院等）的财务工作也始附件素材后，再来财务报账，这样不仅增加了教职员都纳入高校财务内部控制的范围，因而呈现一定的广泛工往返财务处的时间，同时也给审核报账人员增加很大性。A高校内部的孵化基地、校企融合、横纵向科研、的财务解释和审核工作量。协同创新实验室等科研活动、基建项目、附属单位的经（二）来报账的人员不固定，审核真实性难度大济活动等给高校财务管理工作带来突出的复杂性。部分

5、教师员工报账由家属或供销商代为办理（特别（二）资金来源的多元化是科研经费），委托办理的人员对实际情况也不清楚，A高校财务来源除了国家财政拨款，还有学杂费、财务审核人员提出的基本问题都是一问三不知，造成财企业赞助费、校办企业的营业收入、横纵向科研的外来务审核人员无法确定报账事由的真实性和完整性，使得·169·会计与金融管理同样一件事情往往需要跑几次才能办完；有些在校学生自审批事项以及收集的相关票据和原始附件资料等，以减己直接来报销实习、实验器材等相关费用（如大学生创研少报账人员往返的时间和财务处报账审核人员解释的工项目），由于财务审核人员与学生不认识，同时学生对学作

6、量，提高财务报账工作效率。A高校已开通网上财务校财务报销制度也根本不了解（如不能现金结算等），造报账系统，目前处于试运行阶段，使用率不高，反响不成财务审核工作难度大大增加，并且从相关财务管理法律佳，应加大推行力度，开设培训辅导学习班，积极倡导法规和学校财务报账制度来看，确实存在很大的安全隐患，全员学习。该系统推广工作与咨询窗口的配备相辅相成，稍有不慎，就很有可能给学校造成经济损失。相得益彰，使其真正实现“让数据多跑路、让教职员工（三）财务环境有待透明化、公开化少跑腿，最大限度方便来报账的教职员工”。有些教职员工思想水平不高，对报账制度不理解，（二）各院系和二级单位

7、明确专职财务联络员认为财务审核报账程序复杂，要求过于严格，需要审核除校行政处室外，各院系和二级单位至少明确一名签字的领导人数太多，部分教职员工在票据未签字齐全，专职财务联络员，各院系和二级单位需要报账的教职员附件资料未收集完善的情况下，强行要求财务审核报账工应向所在单位的专职财务联络员了解财务报账相关要人员不按学校财务管理制度进行收单、审核报账；还有求，专职财务联络员不清楚的应及时向财务处窗口咨询，极个别人员以身体不适、为领导代为报账、为离退休教了解清楚后再答复本单位的教职员工。各院系和二级单职员工家属报账或者认为本身就是某院系领导干部等原位报账的，应由本单位专职

8、财务联络员