企业现金流量表探析

《企业现金流量表探析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、总第563期管理观察2014年12月第36期ManagementObserver下旬出版企业现金流量表探析张锁迷（山东天润电气集团有限公司，山东菏泽274000）摘要：现金流量表填报内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量三个部分，在附注中，要披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息及其他重要现金流量相关信息。本文阐述了现金流量表的编制方法、编制现金流量表的重要意义和作用，它是会计得心应手的工具，为企业高级管理层出谋划策的一个手段，使得高级管理层在会计这一参谋阶层的辅助下做出正确的经营决策，并很好地进

2、行经营管理的重要措施。关键词：现金流量表编制方法重要意义主要作用目前，社会主义市场经济在我国已得到建立和发展。现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流市场经济的发展带给我们许多新事物，并有待我们加强量、筹资活动现金流量三块内容进行填报，同时在附注中认识、逐渐掌握。在会计方面，有一步步与国际会计惯披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息及其他重要例接轨的过程。这个过程就是由计划经济体制下会计制现金流量等相关信息。企业应根据本企业的经营性质选择度向国际会计惯例逐步衔接并最终完全接轨的过程。在适合自己的现金流量表格式。目

3、前会计准则提供了四种现这一大环境下，现金流量表在我国有了应用和完善。金流量表格式，分一般企业、商业银行、保险公司、证券现金流量表是广义的财务状况变动表的一种，或者公司予以区别。当然在选择了适合自己的现金流量表格式说它的前身是财务状况变动表。在1993年会计制度改革后，还可以根据实际情况进行些许调整和补充。时建立的会计报表体系为资产负债表、利润表和财务状现金流量表的编制方法可根据不同标准进行分类。第况变动表。在1998年根据财政部制定的《企业会计准一种是按列报经营活动现金流量的方法进行分类。这一分则——现金流量表》的要求，

4、改报财务状况变动表为报类可分为直接法和间接法。第二种是根据具体编制程序进现金流量表。同时现金流量表这一报表本身随着时间的行分类。这一分类可分为工作底稿法、T型账户法、分析推移也发生了变化。在2001年修订了《企业会计准则——填列法。我们在实际工作中可根据本企业的业务规模、用现金流量表》。在2006年随着38项具体会计准则的出途、信息系统环境等选用不同的方法。值得说明的是，在台，《企业会计准则——现金流量表》又有了全面的改手工作业的情况下，编制现金流量表是非常耗费时间与精变。相信，随着社会主义市场经济的发展及会计的发展，力

5、的。因为我们要根据现金流量表的各内容从业务记录中现金流量表还会有着一些变化。一一扒取数椐。但现在很多企业都应用了财务软件，甚至顾名思义，现金流量是指企业在一定时期内现金和一些有条件的企业上了ERP系统，使得现金流量表的编制现金等价物的流入和流出的总称。因此它由现金流入和走向自动化。但值得提醒的是，这并不意味着万事大吉。现金流出两大部分组成。我们把因销售商品、提供劳务、我们仍需要时刻关心一些重要业务在现金流量表的反映情让渡资产使用权、吸收投资、向银行贷款、发行债券、况，并根据业务的发展和应用要求不断对现金流量表取数收取股利

6、和利润、处置固定资产和无形资产等而获取现程序进行更新。以满足实际管理需要。金和现金等价物称之为现金流入；同时把因购买商品、编制现金流量表具有重要意义和作用，主要表现在接受劳务、交纳税金、支付工资和福利费、购置固定资产、以下几个方面：购置无形资产、对外投资、分配股利和利息而支付现金第一，它可以说明企业一定时期现金流入与流出的和现金等价物等称之为现金流出。而以现金流量为基础原因。现金流量表把现金流量分为三个部分：经营活动编制的报表就是现金流量表。现金流量表以现金流量为产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动基础编制优

7、越于财务状况变动表，以营运资金为基础编产生的现金流量。每一部分又分为现金流入、现金流出、制。其原因是：财务状况变动表反映的营运资金非常具产生的现金流量净额。现金流入和现金流出又细分为一有局限性，而现金流量更有用、更有价值。些小项目。例如经营活动产生的现金流量的明细项目有：·51·12下黑白.indd512015-1-414:09:23财经管理销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收金的能力强。有可能是应收账款增多而致，即商品接受商（或到其他与经营活动有关的现金；经营活动现金流入小计；劳务接受商）欠账而致。而此时企

8、业并没有实际收到现金。购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职那么，债权人和投资者看利润表是没有足够的信心到企业工支付的现金；支付的各项税费；支付其他与经营活动投资以及借款给企业的。而通过现金流量表则可以说明企有关的现金；经营活动现金流出小计；经营活动产生的业创造现金的能力以及现金存放量的多少。多了就表明企现