[精品]会计档案管理规范

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1、会计档案管理规范会计档案的概念第一条：会计档案是指合计凭证、合计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片,11IJ助账簿,其他合计账薄。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表.附表、附注及文字说明，其他财务报告。4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。5.合计档案包括纸质保存的档案和以其他介质（如磁带、磁盘.光盘.微缩胶片等）

2、保存的档案。会计档案的立卷第二条：当期会计凭证在未结帐前由相应的会计业务岗位按序编号，负责整理保管，并存放在指定档案柜内，指定人员监督；当期结帐后，5个工作日内由指定人员负责收集整理并按固定格式装订成册。1、本公司的会计凭证按现金收付.银行收付业务和转帐的不同，将凭证字分为：现收字.现付字.银收字.银付字.转字五种；凭证号分类按时间顺序编制4位流水号。2、各会计业务岗位应积极配合指定人员进行合计凭证整理和装订工作。第三条：会计账薄在中期结算及年终结算完成后10个工作日内装订成册。第四条：财务报告及其附表、附注说明等在会计年度内集中保管，并在年度结算终了后10个工作日内装订成册。第五条

3、：其他会计档案在合计年度内由相应的合计业务岗位整理保管，并在年度结算终了后20个工作日内移交财务部档案管理人员。第六条：非纸质的会计档案必须同时保存打印出的纸质会计档案。。合计档案的归档与保管第七条：当年形成的合计档案，在合计年度终了后，暂由财务部门保管一年,期满之后，由财务部编制移交清册，移交总经理办公室统一保管。移交的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。第八条：因业务移交其他单位办理所涉及的合计档案，应当由本公司保管，承接业务单位可查阅，复制与其业务相关的令计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证

4、，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。会计档案的查阅第九条：会计档案与公司其他档案使用统一杳阅.复制登记制度，登记内容财务部、总经理办公室各存一份。第十条：会计档案不得借出。如有特殊需要，经单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画.拆封和抽换。会计档案的销毁第十一条：本公司会计档案保保管最低期限按〈附表〉执行，合计档案的具体名称如有同所列档案名称不相符的，可以比照保管期限办理。第十二条：保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：K由综合管理部同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁合计档案的名

5、称。卷号.册数.起止年度和档案编号、应保管期限.已保管期限.销毁时间等内容。2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。3、销毁会计档案时，应当由综合管理部和财务部共同派员监销。4、监销人在销毁会计档案前，应当按照合计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。第十三条：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十四条：单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的

6、，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。第十五条：单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交按手续。1、移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称.卷号，册数，起止年度和档案编号.应保管期限.已保管期限等内容。2、交接会计档案时，交接双人应当按照合计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后.交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者益章。第十六条：会计档案不得携带出境。附表:序号档案名称保管期限备往—会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证

7、15年3汇总凭证15年-会计账薄类4总账15年包括日记总账…5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年。7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年。8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年