九略—中外运—中外运项目工作设想

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1、屮外运项目工作设想一、工作目标成果＞针对不同业务类型制定标准成本＞统一明确各分子公司成本、费用的界定方法＞合理设计间接成木、费用的分摊标准二、工作范围本次成本管理项冃范I韦I主要涉及屮外运有代表性的五大产品：国内货运、进口货运、出口货运、进口快件与出口快件，具体工作将涉及到中外运的执行层、业务部门、财务部门和其他相关支持部门。在项H进程中，我们拟在公司下属35家分子公司中，选择有代表性的公司进行现场调研，力求保证项目成果的全面性与代表性。具体公司的选择待定。我们建议，为了保证调查工作的深入彻底，所选择的分公司的业务应有代表性

2、，数量不宜太多。三、工作方法1、核心工作方法详细了解业务流程、分析成本费用结构是提出切合中外运实际的解决方案之关键。我们将充分运用作业成本法（ABC）分析丁具，在全而剖析业务流程与成本结构的基础上，进行作业成本分解，按照作业流程明确划分成本和费用、可控成本和不可控成本，制定关键项fl的成木控制方案。以作业成木法为工具的诊断过程及成果:2、主要工作步骤如下:＞前期准备工作:♦收集和了解公司的基本信息（包括公司的组织结构及部门设置、主要业务类型、各类业务的基本的收入、成本、费用构成与核算方法等）♦了解预算管理相关科目设置，对历史

3、执行数据进行初步分析♦准备工作计划与工作底稿＞现场工作♦选取典型公司进行现场调研♦提出信息需求单，准备访谈计划与提纲，现场访谈收集信息♦详细了解公司业务流程，了解并分析公司成本结构♦分解业务流程和财务流程，将发生的所有成本费用按照作业流程分解到各个节点及成本项忖，理出对公司成本控制有决定性影响的关键节点♦分析关键节点的成本构成，分解成木，寻找成本动因，分析得出间接成本和费用的合理分摊标准♦选取适当的分析工具与分析方法，对历史数据进行分析，合理确定关键项H的标准成本♦分析讨论，形成初步结果＞形成框架意见，中期汇报＞接受反馈信息

4、，对方案进行调整和修正＞形成报告并提交四、项目参加人员及职责我们建议双方组成项口管理委员会，总体协调双方的工作并就项口口标、项目成果等关键问题进行沟通和管理。中外运亦应确定和应的项H组成员，与信永中和咨询顾问共同组队工作。工作职责中外运参加人信用中和参加人项H管理委员会界定项目目标,批准项目成果，协调和安排项冃资源贵任合伙人唐占库支持合伙人郑卫军项H执行拟定项H方案，责任经理吴艾今委员会领导项目过程，沟通各管理层，组织研究与会议，负责项目执行项目操作层收集所需信息，参与项目规划参与项目全过程，完成具体工作，负责项目成果交付，

5、沟通项日进程管理咨询顾问贾卉等2人（特别顾问铁维铭）五、时间计划项日时间安排初步判断为11周（7月14H至9刀30R）,准备分为以下儿个阶段进行。具体工作时间进程待双方共同商讨确定，项H展开后可以视项H实际情况经双方同意后调整。1、项冃准备阶段＞双方确认并细化项标、工作范围和方法、时间和人员的安排＞项日组队＞初步收集信息，了解屮外运基本情况＞制作工作底稿2、第一阶段＞开始并完成项H诊断阶段的工作＞向管理层做初始汇报＞复核项标，项H范围，项忖成果的适用度＞提交诊断成果并与管理层交流3、第二阶段＞深入分析与论证＞中期汇报＞与屮外

6、运研讨，征询反馈意见4、第三阶段＞完成所有项fl成果，汇报最终成果＞征询反馈＞最终方案的修正与调整＞知识转让信用中和会计师事务所管理咨询部2003年7刀14日