审计如何发现案件线索

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1、审计如何发现案件线索　　　　查处案件线索是审计项目实施过程中的一项重要工作内容和工作目标而要提高案件线索查出力度必须要学会灵活运用五个基本法方法从而不断深化案件查处意识提升审计人员法律水平加大审计执法力度将审计方法、手段和审计技巧有机结合有效提高了案件线索的查处能力　　　　一是以性审计为基础全面掌握和分析案件线索　　　　严格遵循审计科学的客观规律遵照审计工作规范化的要求按照各项审计工作方案以性为基础对审计内容进行全面审计并通过精心筛选对审计中发现的问题集体讨论一一“过堂”不放过任何一个细节有意识地挖掘案件线索对初步确认的问题进行分类汇总和定性定

2、量分析再确定下一步的审计重点和主攻方向坚持追根溯源一查到底一方面抓紧线索疑点全面了解核实情况搞清来龙去脉;另一方面对照法律法规进行充分取证取证的对象和范围不仅限于被审计单位和财务资料而是进一步向关联单位和事项延伸特别是对那些若隐若现的线索始终保持坚强的毅力和韧性锲而不舍　　　　二是突出关注重点内容选准发现案件线索的突破口　　　　在审计过程中着重关注三个重点：即重点问题、重点部门和重点人员对重点问题着重关注经济活动过程中的异常现象尤其是被审计的帐外帐、小金库、预算外资金收支等;对重点部门除着重关注单位内部涉及资金的调度、分配、使用的相关部门外还有

3、特别留心单位外部与单位资金收支往来密切、利益关系紧密者如业务关联单位等;对重点人员则着重关注重点部门中具有一定权力的领导人员和经办人员通过对经济事项的对比分析和调查研究揭露违法犯罪行为　　　　三是坚持做到内查外调拓展发现案件线索的信息渠道　　　　当前经济领域内的犯罪行为大都具有隐蔽性、群众性、多变性、跨区域性等特点如果还是按部就班就容易画地为牢受到局限要想发现大的案件线索是比较困难的审计组根据已经发现的疑点和线索充分利用现有审计手段内查外调全线出击以期取得突破在审计中除了通过被审计单位人员座谈会、内审、纪检、监察等形式了解情况、寻找线索外还积极

4、拓宽获取被审计单位情况的渠道充分利用各种场合尽可能多地接触相关人员倾听来自群众的呼声获取更细致全面的信息　　　　四是强化案例的学习研讨提高审计人员发掘线索的敏锐性　　　　通过组织审计人员学习法律法规和业务知识强化对AO与OA系统的应用加大对各类审计案例的剖析研讨有效地增强审计人员发现问题的敏锐性提高审计人员在错综复杂的资金往来中发现案件线索的能力和水平使审计人员在审计过程中能够善于从财务分析中发现问题有些账目表面上看很清楚没什么差错但要注意看它的资金运作模式、管理方式是否被转移挪用是否有异常交易并从中查找案件线索　　　　五是敢于碰硬严格执法攻破

5、大案要案　　　　改变以往基本是“对事不对人”比较温和的审计态度敢于碰硬严格执法充分发挥审计监督作用重拳反腐坚持“两手抓、两手都要硬”积极构建教育、制度、监督、责任“四位一体”的廉洁从审工作机制严肃要求所有审计人员过好“说情关”、“送礼关”不为人情所动不被钱财名利所惑;对涉嫌个人违法犯罪的问题不回避不隐瞒不心慈手软也不畏惧各种或明或暗的威胁和恫吓坚持一查到底直到水落石出