【精品】财务管理规定

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1、江蘇XX化纖有限公司财务管理规定1.流动资产管理流动资产是指现金、各种存款、应收及预付款项、存货、短期投资、应收票据以及将在一年之内到期收回的长期投资等，它是企业资产的重要组成部分。1.1流动资金实行分级归口管理财务部是归口管理部门，其它相关部门是流动资金的分级管理部门。1.1.1各部门每月25日前向财务部申报下月用款计划。1.1.2财务部对各部门上报的用款计划进行全面汇总和审查，并统一进行平衡，对平衡中发现的问题，应与有关部门共同协商，提出解决办法，对重大问题应向该部门分管领导或总经理汇报，研究处理办

2、法，每月29日前提岀全公司资金计划送财务副总、总经理审批。1.1.3批准后的资金计划由财务部反馈给相关部门执行。财务部每月原则上将按计划支付款项。1.2货币资金管理1.2.1现金的收付(1)现金的支付，原则上只是用于差旅费、招待费等个人费用报销和生产上急需用现金的事项(如工伤借款、紧急釆购零散、小额备件)。其余支出，超过1000元，原则上应使用支票。1000元以下能使用支票的也应当尽量使用支票。（2）出纳付款，必须凭手续完备的借据、用款审批单、费用报销单付款。单据上无会计签名，出纳不予接受单证。（3）出

3、纳同时审核凭证附件的金额、张数与凭证记载是否相符，审核收款人是否签收。暂未付款但已报批的凭证由报销人自行妥善保管。（4）出纳员收取现金，需出具连号的收款收据（收据上应盖有“财务专用章”）。（5）在已收已付的原始单据上,应加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。现金收付，做到日清月结。1.2.2银行存款的收付：（1）出纳必须按银行户头设账，分别核算。出纳每周末向公司总经理、财务总监、分管财务的副总经理报送当天的“银行存款余额表”。（2）出纳付款，必须凭手续完备的借据、用款审批单、费用报销单据才能付款。（3）收到

4、汇票时，汇票先经销售会计审核后交出纳复核。复核无误后出纳填写汇票进账单、银行收入凭单入账。（4）银行支票应按规定正确使用和保管，禁止将盖好印鉴的空白支票交给非出纳人员。（5）月末，银行存款与银行对账单核对相符。如有未达账项，出纳员应做好“银行存款余额调节表”，每月“银行存款余额调节表”会计必须审核无误，如有差错应及时查找原因。出纳需在已收已付的原始单据上，应加盖“银行收讫”、“银行付讫”章。1.2.3货币资金借款程序：业务人员填借据f部门部长签字f会计复核（根据合同或采购计划单）签字一财务部部长签字f财

5、务副总经理签字f总经理和财务总监联签审批f出纳付款。（1）在借据的科目栏内，借款人员应事先填明借款种类:现金、汇票或电汇。（2）当总经理或财务总监不在公司时（外出或出差），发生的各种急需用款，由出纳用电话或其他方式请示总经理或财务总监，在得到同意支付指令后，岀纳凭单付款，当总经理或财务总监回到公司后，由出纳及时去补办签字手续。1.2.4出纳必须按日登记现金口记账和银行日记账。1.2.5印鉴章应分开保管，岀纳员保管总经理印章，财务专用章由会计保管，法定代表人章由财务部长以上人员保管（盖章时应审核支票联和存

6、根联是否相符）O1.3应收账款的管理1.3.1每年企业按应分析收账款余额计提坏账准备金，计入资产减值损失。1.3.2确认坏账损失，必须符合《企业会计准则》的规定。1.3.3处理坏账损失时，单笔损失10万元以下的（含10万元），由董事长审批；10万元以上的，报公司董事会审批。处理报告由业务经办部门承办，财务部会签，财务总监和总经理共同审核。1.3.4借款人员每月耍及时清账，原则上不得跨月报销。借款人员所属部门有责任敦促其业务经办人员及时报销结账。如果在月底至下月二号前因故不能及时报销的，要向财务部经办会计

7、及部长说明情况，经同意后，将借款挂往來账：（1）借款借据原则上只挂业务员个人往来账，以明确责任；报销冲账时，出纳应出据一张收据给业务员，作为冲账凭证。（2）当大宗原材料或成套设备由相对固定的国内代理商代理或国内生产商供应时，为了保证往来关系的清晰，此种预付款以代理商或生产商的单位挂往来账并附业务员姓名明确责任。业务员应于每单交易后对往来余额进行核对。（3）个人现金借款无故在两个月内不及时报销的，财务部将通知在其下月工资中扌II回。（4）借款人员与财务部应在3个月内对一次往来账，并签名确认。1.3.5银行

8、（承兑）汇票的交接：（1）业务员将收到的票据转交给会计，会计对票据进行必要的审核后，应给业务员出具一份联号收据，收据上经办人签字，会计签字。收据一式三联，存根联、业务联、做账联。（2）会计应及吋用票据复印件和收据进行“应收票据”增加的账务处理；然后将票据和凭证移交给出纳。出纳收到票据后，在凭证的出纳栏签字确认。（3）如果将票据背书转让，岀纳凭手续完备的用款（借款）单，填写票据的“背书转让栏”，然后将票据进行复印。业务员在复印件上签收后，出纳