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1、一、远虹公司为一般纳税人，2010年3月1口“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2010年3月1□部分明细科目的余额如下：“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费一一未交增值税”科目贷方余额为54000元。远虹公司2010年3月份发生的有关经济业务如下：5S,购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8H,以银行存款上交上月未交增值税。15H,销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。20H,因管理不善，损
2、毁原材料一批，相应的增值税额为8500元25日用银行存款交纳所得税10000元。26日用银行存款交纳木月增值税20000元。31日结转本月未交增值税。要求：根据上述资料，回答12-15题：12、下列表述正确的有()A.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90800元B.“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92350元C.“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56950元D.“应交税费”总账科目3月份贷方余额为52150元13、列表述正确的有()A.“应交税费一一应交增值税”科目3月份借方发生额为38350元B.“应交税费一一应交增值税”科目3月份借方
3、发生额为28350元C.“应交税费一一应交增值税”科目3月份借方发生额为36800元D.“应交税费一一应交增值税”科目3月份借方发生额为26800元14、下列表述正确的有()A.“应交税费一一应交增值税”科目3月份贷方发生额为58500元B.“应交税费一一应交增值税”科目月末余额为0元C.“应交税费一一应交增值税”科目3月份贷方发生额为56950元D.“应交税费一一应交增值税”科目3月末贷方余额为1550元15、下列表述正确的有()A.“应交税费一一■未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元A.“应交税费一一■未交增值税”科目3月份贷方发生额为15
4、50元B.“应交税费一一■未交增值税”科目3月份借方发生额为55550元C.“应交税费一一■未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元分录：(1)借：原材料40000应交税费一增值税6800贷：银行存款46800(2)借：应交税费一未交增值税54000贷：银行存款54000(3)借：银行存款333450贷：主营业务收入285000应交税费一增值税48450(4)借：管理费用(待处理财产损益)8500贷：应交税费一增值税8500(5)借:应交税费一应缴所得税10000贷：银行存款10000(6)借：应交税费一增值税20000贷：银行存款20000(7)借
5、:应交税费一增值税-28600-6800+48450+8500-20000=1550贷：应交税费一未交增值税1550根据分录可知：12题：“应交税费”总账科冃3月份借方发生额为92350元，即6800+54000+10000+20000+1550“应交税费”总账科目贷方发生额是58500,即48450+8500+1550“应交税费”总账科目3月份贷方余额为52150元,即86000+48450+8500+1550-(6800+54000+10000+20000+1550)13题：“应交税费一一应交增值税”科目3月份借方发生额为28350元，即6800+2
6、0000+155014题：“应交税费一一应交增值税”科目月末余额为0元。即8500+48450-[28600+(6800+20000+1550)】“应交税费一一应交增值税”科冃3月份贷方发生额为56950元，即8500+4845015题：“应交税费一一■未交增值税”科目3月份借方发生额为54000元，即上而第二笔分录中应交税费•未交增值税借方发生额。“应交税费一一■未交增值税”科目3月份贷方发生额为1550元，即上面最后一笔分录中贷方应交税费•未交增值税的金额。二、月初资产负债表如图:资产•，金额"负债和权益金额库存现金，99,000短期借款4,000,
7、000・银行存款，5,450,000应付账款1,655,000。应收账款，2,100,000预收账款852,000。预付账款，32,000应付职工薪酬36,000°原材料2,432,000应交税费12&000-生产成本（在产品）。24,000P库存商品4,800,000•>P长期待摊费用•，54,000固定资产・1,800,000实收资本&610,000p减：累计折旧（贷方）.360,000本年利润1,150,000°固定资产净值，1,440,000合计•，16,431,000合计16,431,000-T—月中业务如下：其他账户余额者为0（不考虑增值税）
8、6.2从GS银行借得短期借款500000元6.3将现金30000存入GS银行6.
