纳税基础实务2

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1、第1大题单项选择1•（2分）43、下列环节中，属于消费税纳税环节的有（）□A.A货物的批发环节□B.B商品的零售环节□C.C产品的连续牛产环节□D.D不动产的转让坏节2.（2分）44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有（）A货物的批发环节B.B不动产的转让环节□C.C商品的零售环节□D・D产品的连续牛产环节1•（2分）55、以下不属于资源税的纳税期限的是（）□A.A、1F1□B.B、2个刀□C.C、5日□D.1.（2分）47、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为（）□A.A、刀营业额3000—

2、—5000□B.B、月营业额2000——5000□C.C、月营业额1000——5000□D.D、月营业额4000——50002.（2分）51、营业税起征点的适川范围限于个人，按每次（口）纳税的营业额起征点规定为（）□A.A、每次（H）营业额300B.B、每次（口）营业额200□C.C、每次（日）营业额100□D.D、每次（口）营业额400第2大题多项选择1.（3分）58.下列环节小，不属于消费税纳税环节的有（）厂A.A货物的批发坏节厂B.B不动产的转让环节厂C.C商晶的零售环节D.D产品的连续生产环节2.（3分）76、营业税

3、实行的是差别比例税率，税率三个档次分别是（）□A.A、25%□B.B、5%ric.C、5%——20%厂D、D、3%3.（3分）80、城镇土地使用税的税率按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。不属于具体规定范畴的（）A.A、县城、建制镇和工矿区0.6元至12元□B.B.中等城市1.5元至24元□C.C＞小城市0.8元至18元□D.D、大城市1.8元至3（）元3.（3分）70.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（）□A.A.进口关税厂B.B.过境关税B.保护关税rD.D.出口关税

4、3.（3分）69•从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（）□A.A.保护关税□B.B.出口关税厂C.A.过境关税厂D.D.进口关税第3大题是非题1•（2分）33、用于不连续生产的应税消费品，不纳税。（口错课2.（2分）36、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（）口疋确口错谋3.（2分）58、资源税实行定额税率，从量定额征收（）口疋确口错谋4.（2分）69、企业在缴纳城镇土地使用税时，应通过“应交税费——应交城镇土地使用税”帐户进行会计核算。（）口疋确口错谋5.（2分）67、城镇土地使用税采用定额税

5、率，实行从量定额计征，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇和工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额（）口疋确口错谋第4大题问答题1.（8分）10、简述关税的概念及特点。答：关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。关境是指海关征收关税的领域国境是一个国家以边界为界线，全而行使主权的境域，包括领土、领海=领空。关税的特点主要有：纳税上的统i性和i致性、征收上的过“关”性、税率上的复式性、征管上的权威性2.（8分）12.简述营业税及作用。答：营业税是对我国境内提供应税劳

6、务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。营业税与其他流转税种和比，具有以下特点：1、征税范围广、税源普遍2、以营业额为计税依据，计算方法简便3、按行业设计税目税率第5大题计算题1.（15分）6、某进出口公司从A国进口货物-•批，成交价格（离岸价格）折合人民币9000万元，（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费川60力元，向境外采购代理人支付的买方佣金507/元）。另支付运费180力元、保险费90力元。货物运抵我国口岸后，该公司在耒经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书ZE【起第2

7、0天才缴纳关税。假设该货物适用的关税税率为10%,增值税税率为17%,消费税税率为10%。试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。解：（1）计算应纳关税关税完税价格=9000—60—50+180+90=9160（万元）关税=9160X10%=916（万元）关税滞纳金=916X5%oX（20一15）=2.29（万元）（2）计算应纳消费税、增值税组成计税价格=（9160+916）4-（1—10%）=11195.56（力元）消费税=11195.56X10%=1119.56（万元）増值税=11195.56X17%=

8、1903.25（万元）2.（15分）5、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1000个，单价800元/个，取得销售收入800000元,汽车轮胎消费税税率3%,试作会计分录。解：确认销借收入时：借：银行存款936000贷:主营业收入800000应交税费•…应交増值税（销项税额）1360