税法复习指导

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1、2011年注册会计师《税法》复习建议及重点内容提示2011-7-510:42中华会计网校【大中小】【打印】【我要纠错】小编根据杨军老师的2011注会《税法》强化提高阶段学习方法指导视频，将主要内容分享给大家:第一部分：学习方法建议1•教材分化2.复杂问题简单化3•共性问题混淆问题总结化4.考点应试化第二部分：重点内容提示及测试第二章增值税法一、征税范围（一）一般规定（二）具体规定1.征收范围的特殊项冃2.特殊行为：视同销售行为（三）其他特殊规定1.《条例》规定的免税项目2.其他征免税项目3.起征点4.放弃免税权的处理二、一般纳税人和小规模纳税人

2、的认定及管理（一）小规模纳税人的认定及管理（二）一般纳税人的认定及管理1•认定范围2.认定程序2.纳税辅导期管理：①辅导期范围②辅导期限③发票管理三、税率和征收率1•基本税率2.低税率3•征收率附件：销售白己使用过的物品的相关政策（看纳税人身份）固定资产以外的物品（按生常业务处理）〜丄般纳税人销售额二含税销售颔/（1+17%）应纳税额二销售颔X17%勺、廳销售额二含税销售§5/（1+3%）应纳税额二销售额X3%小规模销售颔二含税销售颔/（1+3%）应纳税额二销售颔X2%—股纳税人（看时间，搞试点的地区，以试点为分界线）20CG年1月1日

3、后2008年12月31日前购进或自制的销售颔二含税销售颔/（1+4%）—应细税额二销售甑X4%/2销售颔二含税销售颔/（1+17%）应纳税甑二销售§®X17%四、一般纳税人应纳税额的计算1•销售额的时间限定（第十节内容）2.销售额的确定（1）一般情况下的销售额的确定（2）儿种特殊销售行为下的销售额（3）含税销伟额的换算3•当期进项税额（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额五、兼营、混合销售行为的税务处理六、“免、抵、退”税的计算方法附：出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：1.出口企业全部原材料均从国

4、内购进，“免、扌氐、退”办法基本步骤为五步：第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X（出口货物征税率一出口退税率）第二步抵税：计算当期应纳增值税额当期应纳税额=内销的销项税额一（进项税额一第一•步计算的数额）一上期留抵税额（小于0进入下一•步）第三步算尺度：计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物的退税率第四步比：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）注意：第二步大于第三步的情况下，2-3=K期留抵税额。第五步确定免抵税额：笫三步减第四步二免抵税额

5、。1•如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和笫三步需耍做一个修正,具体步骤如下：第一步修正的剔税额：当期免抵追税不得免征利抵扌II的税额=［出口货物离岸价格X外汇人民币牌价■免税购进原材料的价格］X（（II口货物征税率一出口退税率）笫二步抵税：计算公式同上第三步修正的尺度：免抵退税额=（出口货物离岸价X外汇人民币牌价■免税购进原材料的价格）乂出口货物的退税率第四步比：同上第五步确定免抵税额：同上第三章消费税法一、征税范用：零售应税消费品二、税冃与税率三、计税依据四、应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的讣算

6、：总接对外销售和自产自用1.委托加工环节应纳消费站应纳税的计算2.进口环节应纳消费税的计算4•已纳消费税扣除的计算第四章营业税法一、纳税义务人：“境内”的含义和应税行为的含义二、税冃与税率、计税依据、应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理三、税收优惠四、征税管理：特殊规定第五章城市维护建设税法一、纳税义务人和税率二、计税依据和应纳税额的计算三、税收优惠和征收管理第六章关税法一、税率的运用（熟悉，注意选择题）二、关税完税价格1•一般进口货物的完税价格（掌握）2•特殊进口货物的完税价格（熟悉，注意选择题）1.进出口货物完税价格中的运费及相关费用、保

7、险费的计算三、税收优惠四、关税征收管理第七章资源税法一、纳税义务人二、税目、税额三、课税数量与应纳税额的计算四、税收优惠和征收管理五、新蹭原油天然气资源税改革第八章土地增值税法一、征税范围二、应纳税额的计算第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、房产税法1.纳税义务人2.税率、计税依据和应纳税额的计算3.税收优恵4.纳税义务发生时间二、城镇土地使用税法1.纳税义务人1•计税依据和应纳税额的计算2.税收优惠3.纳税义务发生时间三、耕地占用税法1.纳税义务人与征税范围2.税收优惠和征收筲理第十章车辆购置税法和车船税法-、车辆购置税法1.纳

8、税义务人2.应纳税额的计算3.税收优惠二、车船税法1•计税单位1.应纳税额的计算2.税收优惠第十一章印花税法和契税法一、印花税法1.纳税义务人2税冃与