税法基础讲义-第0章

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1、一、《税法》考试的基本情况（一）四种题型（题量与分值不固定）：年份题型单选题多选题计算题综合题合计客观题与主观题分数比例2009年题量20题20题5题2题47题50：50分值20分30分30分20分+5分100分2010年题量20题20题4题3题47题40：60分值20分20分20分40分+5分100分2011年题量20题15题4题3题42题35：65分值20分15分24分41分+5分100分（-）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求级別能力等级能力等级耍求1专业知识理解能力了解2基木应用能力熟悉3综合运用能力掌握《税法》科目测试中学握程度的

2、内容有4项：1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对彖、税率、计税依据、税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；4.掌握同一经营活动涉及多税种的札I互关系和应纳税额的计算方法。二、《税法》科目2012年教材结构与变化（一）教材特点：1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识内容涵盖：实体法（16个税种）、程序法、税务服务、税收原理2.实用性：3.时效性：增加了2011年颁布实施的新政策。（二）教材结构2012年

3、《税法》科目教材共分16章，可分为四大部分，结构总览如下：［教材结构框架内容章次

4、笫一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为12章、三类、16个税）流转税法（3章：增、消、营）第2-4章其他税法（7章：11个税）

5、第5-11章所得税法（2章：企业、个人）第12、13章第三部分税收征管法和行政法制（分为2章）税收征管法第14、15章税务行政法制第四部分税务服务业务税务代理和税务筹划第16章（三）教材变化：2012年《税法》教材在结构上的重人变化是，取消2011年《税法》教材的第14章“国际税收协定”，使整体结构由十七章调整为十六章。1•删除：

6、♦实体法（第二章——第十三章）中，每个税种的原理介绍。♦第四章“营业税法”删除较多内容，如：扣缴义务人、外汇转贷业务、建筑业征税问题、文化体冇业计税依据确定、执行到期的减免税项目。♦第十六章“税务代理和税务筹划”原教材第一节税务代理的一般理论、第五节税务咨询、税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤，以及本章的全部表格。2.新增（重要政策）：♦第二章增值税法:第九节“税收优惠”；征税范囤具体规定屮有新补充内容，如：纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让，不征收增值税。♦第四章营业税法：1.服务业征税范围冇新增政策，如旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食

7、品应缴纳增值税,不缴营业税;2.个人出售住房的政策有变化：出售购买5年以内的普通住房，由原来按卖出与买入差价计缴营业税，改为按销售额全额计缴营业税；3.转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售的附着物征税问题；4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题；5.税收优惠变化较大：冇新增、冇删除、冇变化（个人出租住房）。♦笫七章资源税法：根据修订后的资源税法愆行条例，资源税采取从价定率或者从虽:定额的办法计征，其中原油、天然气资源税改为从价计征。♦土地增值税法、房产税法、印花税法：有些新的税收优崽♦第十章车船税法：税目税率、纳税义务发生时

8、间、纳税期限♦第十二章企业所得税法：1.企业转让上市公司限售股有关所得税处理；2.国债利息免税与应税的划分、时间确认，免税收入国债利息收入的计算；3.投资企业撤回或减少投资的税务处理4.资产损失所得税管理的规定1.高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定2.新的税收优惠：如高新技术企业境外所得适用15%税率；小型微利企业自100101至121231,年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等：3.非居民企业所得税管理若干问题。♦第十三章个人所得税法：1.中国公民境内生计费的月扌II除

9、标准调整为每人每月3500元；2.个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定；3.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定4.企业年金个人所得税征收管理的规定；5.-企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定；6.纳税期限由原来取得所得的次月7日内调整为次月15H内。三、《税法》科目命题特点（一）全面考核不论教材如何变化，每年考试试题都涵盖了考试人纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则预计在15分以上。2009-2011年考试中：分值章节题型15分以上增值税法、企业所得税法涉及各种题型，计算题、综合题为主10分左右消费税法、营业税法、土地增值

10、税法、印花税法、个人所得税法除单选题、多选题外，计算题为主1-5分其他均为单选题、多选题（二）重点突出教材中的内容在考试小的分数是不会平