浅议中小民营企业财务风险的管控

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1、浅议中小民营企业财务风险的管控摘要：中小民营企业在我国经济发展中占有举足轻重的作用，可中小民营企业对财务风险的关注不够。本文通过对屮小民营企业财务风险及存在问题的分析，明确指出要解决当卜•中小民营企业融资难、筹资难，就必须严格做好财务风险的管控。关键词：屮小民营企业财务风险管控一、中小民营企业财务风险分析中小民营企业在财务活动过程中更容易产生筹资、投资、资金回收、收益分配四个方面的财务风险：一是筹资风险。它是指由于借入资金引起负债规模过大，从而增大丧失偿债能力而带来的风险。由丁•金业筹资决策失误等原因，企业负债资金山全部资金的比例过高，很多中小民营企业资产负债率超过5

2、0%。二是投资风险。它是指对未來投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至木金损失的风险。为获得不确定的预期效益，而承担的风险。三是资金冋收风险。企业产吊销售的实现与否，要依靠资金的两个转化过程,一个是从成品资金转化为结算资金的过程，另一个是由结算资金转化为货币资金的过程。这两个转化过程的时间和金额不确定性，就是资金回收风险。四是收益分配风险。收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。二、当前中小民营企业财务管理中的主要问题（一）对财务风险认识不足长期以來民营企业在筹资时较少考虑资木结构和财务风险等，具有一定的盲目性。资金结构中负

3、债资金比例过高，导致金业财务负担沉重，偿付能力严重不足。特别是在投资方而，部分企业投资决策随意性大，盲口投资，造成许多企业口常营运资金不足、缺少基础性的资金管理，一旦经营稍有不顺就会引起应收帐款风险、存货风险、收支平衡困难。(-)片而冒进的经营行为由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，肓目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。其次，大量的屮小民营企业业主既是投资者者又是经营管理者，他们的索质直接影响企业决策、影响企业发展或成败。当看到企业资金利润率高于资金成本、特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，往往容易产生激进、其

4、至是冒进的经营行为，忽视财务妥全，试图实现与其财务能力不相符的经营目标。(三)没有长期规划，缺乏有序的资金运作由于民营企业缺乏约束与激励机制、任人唯亲的用人方式根深蒂固，金业财务运作模式比较混乱。第一，许多民营企业因处在竞争的弱势地位，没有清晰的发展规划，多以会计利润最大化为目标，风险意识薄弱；第二，由家屈或亲屈担任的会计和管理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作，疏于会计资料分析及其运用，不注意企业融资与再融资能力的培育与维护，在企业之间资金结算屮存在不规范或难以准确预期情况下，极易导致企业现金风险，影响企业连续经营。三、如何对中小民营企业财务风险有效管

5、控(-)加强资金管理合理调动使用资金。防范财务风险，需要财务人员进行货币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证F1常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来吋，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。(-)健全企业财务制度，提高财务人员的素质加强财会队伍建设，健金财务监管体制，屮小民营企业要建立内部财务监督管理体制，要加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的监督意识;加强职能分工，贯彻不相容职务分离制度中小企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机

6、制。(三)加强企业自身信用管理，细化账龄分析民营企业首先应该为t己构建一套完整的科淫信用管理体系。企业全体员工包括业主都要明确信用管理对企业的重要性，企业要建立一个独立的信用管理部门，以利于对客户的信用进行评估，使应收账款的管理专门化，减少应收账款的变现风险。细化应收账款管理，应收账款管理是企业D常经营管理的重要内容，企业在赊销商詁之前应该确立信用政策，加强对应收账款的追踪分析，控制好日常管理。日常管理屮，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度，降低企业风险水平；第二，做好账龄分析，提高应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理，关注逾期未收回的已作坏账核销的应

7、收账款。（四）建立全方位的财务风险管控体系1、管控筹资风险必须严格控制资产负债率。民营企业筹集资金渠道冇两大类：一是所冇者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金，避免利率波动而导致企业筹资成本的加大，或筹集了高于平利息水平的资金。2、管控投资风险企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服肓目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合。3、管控